Talousarvioesitys 2015
04. Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut
01. Arvonlisävero
Talousarvioesitys HE 131/2014 vp (15.9.2014)
Momentille arvioidaan kertyvän 16 932 000 000 euroa.
Selvitysosa:Vero perustuu arvonlisäverolakiin (1501/1993). Merkittävimmän osan arvonlisäverotuksen veropohjasta muodostaa kotitalouksien kulutus, josta kertyy noin 65 % arvonlisäveron tuotosta. Arvonlisäveroa kertyy myös valtiosektorin ja julkisen sektoriin luettavien sosiaaliturvarahastojen välituotekäytöstä. Kuntien ja kuntayhtymien välituotekäytöstä kerätään myös arvonlisäveroa, mutta koska kerätyt verot palautetaan paikallishallinnolle, ne eivät lisää valtion arvonlisäverotuottoja. Merkittävä verokertymän erä on myös ns. muun verovapaan toiminnan välituotekäytöstä kerättävä arvonlisävero. Tähän sisältyy mm. rahoitus- ja vakuutustoiminnan, asuntojen omistuksen ja vuokrauksen sekä yksityisen terveydenhuollon ja sosiaalipalvelujen välituotekäytön arvonlisävero. Kotitalouksien kulutuksesta, valtion ja sosiaaliturvarahastojen sekä muun verovapaan toiminnan välituotekäytöstä ja investoinneista kertyy yhteensä noin 92 % valtion arvonlisäverokertymästä. Arvonlisäveroa kertyy lisäksi mm. kotitalouksia palvelevien voittoa tavoittelemattomien yhteisöjen välituotekäytöstä ja investoinneista.
Arvonlisäveron veropohjan keskeisten erien muutos, %
2013 | 2014 ennuste |
2015 ennuste |
|
Kotitalouksien kulutusmenojen arvo | -0,2 | 0,9 | 1,4 |
Valtiosektorin ja sosiaaliturvarahastojen toiminnan välituotekäyttö | 3,0 | 2,2 | 3,0 |
Muun verovapaan toiminnan välituotekäyttö | 3,7 | 1,3 | 2,6 |
Arvonlisäveron kertymä koostuu Verohallinnon ja Tullin kantamista arvonlisäveroista sekä muiden valtion tilivirastojen suoraan arvonlisäveromomentille kirjaamista määristä. Tulli kantaa arvonlisäveroa Euroopan unionin ulkopuolisesta tuonnista. Kertymästä vähennettävät arvonlisäveronpalautukset koostuvat arvonlisäverovelvollisille ilmoitusten, hakemusten ja muutosten johdosta palautetuista veroista. Varsinaisen veron lisäksi palautuksiin sisältyy kunnille palautettu arvonlisävero.
Arvonlisäveron kertymät (milj. euroa)
2013 tilinpäätös |
2014 talousarvio |
2015 esitys |
|
Verohallinnon bruttokertymä | 24 764 | 25 041 | 25 514 |
Tullilaitoksen nettokertymä | 2 369 | 2 396 | 2 440 |
Arvonlisäverokertymä muista valtion tilivirastoista | 70 | 71 | 72 |
Verohallinnon maksamat palautukset | -10 769 | -10 890 | -11 095 |
Arvonlisäverokertymä yhteensä | 16 434 | 16 618 | 16 932 |
Arvonlisäveroennusteen osuvuus riippuu keskeisesti siitä, miten kulutuksen kokonaisarvon kehitys ja kohdentuminen kyetään ennakoimaan. Muutokset kulutuksessa vaikuttavat nykyisen kulutuksen lisäksi ennustettuun tulevaan kulutukseen ja sitä kautta ennustettuun arvonlisäveropohjaan.
Tuottoennusteessa on otettu huomioon arvonlisäveron verotuet, jotka muodostuvat alennetuista verokannoista. Ennuste sisältää myös eräät verosanktiot, jotka johtuvat normijärjestelmästä poikkeavista positiivisista verokannoista. Arvonlisäverotukseen kohdistuu 18 verotukea vuonna 2015. Niiden kokonaissummaksi arvioidaan noin 2,9 mrd. euroa.
Arvonlisäveroon kohdistuvat verotuet (milj. euroa)
2013 | 2014 | 2015 | |
Elintarvikkeiden ja rehujen alennettu alv-kanta (14 %) | 1 168 | 1 167 | 1 183 |
Lääkkeiden alennettu alv-kanta (10 %) | 339 | 344 | 348 |
Henkilökuljetusten alennettu alv-kanta (10 %) | 254 | 257 | 262 |
Tilattujen sanoma- ja aikakauslehtien sekä yhdistysten jäsenlehtien painoksen myynnin alennettu alv-kanta (10 %) | 128 | 128 | 130 |
Ravintola- ja ateriapalvelujen alennettu alv-kanta (14 %) | 458 | 462 | 472 |
Muut verotuet | 529 | 531 | 542 |
Verotuet yhteensä | 2 876 | 2 889 | 2 937 |
2015 talousarvio | 16 932 000 000 |
2014 II lisätalousarvio | -247 000 000 |
2014 I lisätalousarvio | -165 000 000 |
2014 talousarvio | 17 030 000 000 |
2013 tilinpäätös | 16 433 747 647 |
Eduskunnan kirjelmä EK 48/2014 vp (19.12.2014)
Momentille arvioidaan kertyvän 16 932 000 000 euroa.
II lisätalousarvioesitys HE 9/2015 vp (17.6.2015)
Momentilta vähennetään 274 000 000 euroa.
Selvitysosa:Vähennys aiheutuu siitä, että taloudellinen tilanne ja erityisesti yksityinen kulutus ovat kehittyneet aikaisemmin ennustettua heikommin, minkä johdosta myös alkuvuoden 2015 arvonlisäverokertymät ovat jääneet odotettua pienemmiksi. Arvonlisäveron keskeisimmän veropohjaerän, kotitalouksien kulutusmenojen arvon ennakoidaan kasvavan 1,2 %, kun ennuste varsinaisessa talousarviossa oli 1,4 %.
2015 II lisätalousarvio | -274 000 000 |
2015 talousarvio | 16 932 000 000 |
2014 tilinpäätös | 16 552 721 016 |
2013 tilinpäätös | 16 433 747 647 |
Eduskunnan kirjelmä EK 4/2015 vp (30.6.2015)
Momentilta vähennetään 274 000 000 euroa.
02. Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero
Talousarvioesitys HE 131/2014 vp (15.9.2014)
Momentille arvioidaan kertyvän 760 000 000 euroa.
Selvitysosa:Vero perustuu lakiin eräistä vakuutusmaksuista suoritettavasta verosta eli vakuutusmaksuverolakiin (664/1966). Vero on tarkoitettu ensi vaiheessa vakuutuslaitosten kannettavaksi ja siirrettäväksi vakuutuksenottajien rasitukseksi. Vakuutusmaksuvero täydentää arvonlisäveroa, koska arvonlisäverotuksessa vakuutuspalvelut on jätetty verotuksen ulkopuolelle. Vakuutusmaksuveron verokanta on seurannut yleisen arvonlisäverokannan kehitystä. Vuonna 2015 vero on 24 % vakuutusmaksuista, joihin vero ei sisälly.
2015 talousarvio | 760 000 000 |
2014 II lisätalousarvio | 42 000 000 |
2014 talousarvio | 706 000 000 |
2013 tilinpäätös | 712 309 259 |
Eduskunnan kirjelmä EK 48/2014 vp (19.12.2014)
Momentille arvioidaan kertyvän 760 000 000 euroa.
03. Apteekkimaksut
Talousarvioesitys HE 131/2014 vp (15.9.2014)
Momentille arvioidaan kertyvän 157 500 000 euroa.
Selvitysosa:Tulot ovat apteekkimaksusta annetun lain (148/1946) mukaisia maksuja.
Hallitus antaa eduskunnalle esityksen apteekkimaksusta annetun lain 2 §:n muuttamisesta siten, että taulukon tarkistus perustuu toteutuneeseen kokonaisliikevaihdon muutokseen vuodesta 2013 vuoteen 2014. Tarkistettua apteekkimaksutaulukkoa sovelletaan ensimmäisen kerran apteekkimaksuun, joka määrätään vuoden 2014 liikevaihdon perusteella.
2015 talousarvio | 157 500 000 |
2014 talousarvio | 143 500 000 |
2013 tilinpäätös | 152 213 453 |
Eduskunnan kirjelmä EK 48/2014 vp (19.12.2014)
Momentille arvioidaan kertyvän 157 500 000 euroa.