Talousarvioesitys 0

01. (11.01.01, osa) Ansio- ja pääomatuloverot

Momentille arvioidaan kertyvän 7 089 000 000 euroa.

Selvitysosa:Vero perustuu tuloverolakiin (1535/1992). Momentille kertyy luonnollisten henkilöiden ansiotuloista valtion tuloveroasteikon mukaan maksettava vero, pääomatuloista maksettava vero sekä rajoitetusti verovelvollisten maksama lähdevero. Momentin kertymä koostuu ansio- ja pääomatuloverojen osalta useammalta verovuodelta valtiolle tilitettävistä määristä.

Veronalaisten ansio- ja pääomatulojen arvioidaan kasvavan noin 2 % vuonna 2010. Veronalaisista tuloista palkkatulojen osuus on yli 60 %, joten palkkojen ja työllisyyden kehityksellä on keskeinen merkitys verotulojen kannalta. Palkkatulojen ennustetaan kasvavan noin 1 % vuonna 2010. Ansiotason arvioidaan nousevan 3 % vuonna 2010. Vaikka pääomatulojen osuus veronalaisista tuloista on alle 10 %, niiden merkitys on huomattava budjettitalouden verokertymän kannalta, koska valtio on pääomatuloveron ainoa veronsaaja.

Pääomatuloveron tuotto vaihtelee progressiivisen tuloveron tuottoa enemmän, ja pääomatulojen ennustaminen on vaikeaa. Pääomatuloista luovutusvoitot ovat merkittävin ja suhdanneherkin erä, jonka ennustamiseen ei ole luotettavaa menetelmää. Talousarvioesitystä annettaessa ei ole vielä selvillä, miten kahden talousarviovuotta edeltävän vuoden pääomatulot ovat kehittyneet, mikä osaltaan vaikeuttaa pääomatuloennusteen tekemistä. Pääomatulojen on arvioitu alentuneen noin 14 prosenttia vuonna 2008 ja niiden arvioidaan alenevan lähes 26 prosenttia vuonna 2009. Vuonna 2010 pääomatulojen arvioidaan pysyvän vuoden 2009 tasolla.

Pääomatuloennusteiden osuvuus on merkittävä yksittäinen tekijä joka vaikuttaa siihen, kuinka hyvin ansio- ja pääomatuloverojen ennakkotilityksissä käytettävät veronsaajien arvioituihin maksuunpanosuhteisiin perustuvat jako-osuudet vastaavat lopullisia maksuunpanosuhteita. Kun verotus valmistuu verovuotta seuraavan vuoden lokakuun loppuun mennessä, arvioitujen jako-osuuksien perusteella verovuoden kuluessa tilitetyt verojen määrät oikaistaan vastaamaan lopullisia maksuunpanosuhteita. Tämä vaikuttaa verovuotta seuraavan vuoden budjettitalouden kassakertymään, joka puolestaan edelleen heijastuu sitä seuraavan vuoden eli vuoden 2010 tuottoarvioon.

Ansio- ja pääomatuloista arvioidaan vuonna 2010 kertyvän verotuloa 7 089 milj. euroa, josta lähdeveron osuudeksi arvioidaan vajaat 300 milj. euroa.

Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen vuoden 2010 tuloveroasteikkolaiksi sekä eräiksi muiksi tuloveroperusteita ja verotuksessa sovellettavia korkoja koskeviksi muutoksiksi. Valtion tuloveroasteikkoa ehdotetaan kevennettäväksi ja työtulovähennystä kasvatettavaksi. Lisäksi ehdotetaan kasvatettavan kunnallisverotuksen perusvähennystä sekä valtionverotuksen ja kunnallisverotuksen eläketulovähennyksiä. Veroperustemuutosten tavoitteena on keventää kaikkein pienituloisimpien verotusta ja estää ansiotason nousun sekä palkansaajamaksuihin odotettavissa olevien korotusten verotusta kiristävää vaikutusta. Eläketulon verotusta ehdotetaan kevennettäväksi hallitusohjelman mukaisesti siten, että eläketulon veroaste ei ensi vuonnakaan ole vastaavan palkkatulon verotusta kireämpää. Veroperustemuutosten arvioidaan alentavan verotuottoa yhteensä noin 1 060 milj. eurolla. Esitetyt muutokset alentaisivat valtion tuloveron tuottoa yhteensä noin 630 milj. eurolla ja muiden veronsaajien verotuottoja noin 430 milj. eurolla. Perusvähennyksen kasvattamisen osuus muiden veronsaajien kuin valtion verotuottomenetyksistä on 195 milj. euroa, valtion tuloveron tuottoon sillä ei ole vaikutusta.

Joukkoliikenteen käytön edistämiseksi työsuhdematkalippu ehdotetaan säädettäväksi verovapaaksi eduksi 200 euroon asti. 600—3 400 euron hintaisen lipun verotusarvo olisi aina 400 euroa. Muutoksella lisättäisiin verotuen määrää ja kohdennettaisiin tukea myös seutuliikenteeseen ja pidempää työmatkaa kulkeville. Verotuen laajennuksen arvioidaan alentavan verotuloja noin 4 milj. eurolla, josta valtion osuus olisi vajaat 2 milj. euroa.

Pienituloisimpien elinkeinonharjoittajien aseman parantamiseksi yksityisten elinkeinonharjoittajien ja maataloudenharjoittajien sekä verotusyhtymien ansio- ja pääomatulojakoa koskevia säännöksiä ehdotetaan muutettavaksi siten, että jaettava yritystulo voitaisiin verovelvollisen vaatimukseta verottaa kokonaan ansiotulona. Tämän arvioidaan vähentävän valtion verotuottoa noin 25 milj, eurolla ja lisäävän veronsaajien verotuloja noin 12 milj. eurolla.

Kiinteän omaisuuden luovutuksesta saatu voitto ehdotetaan säädettäväksi verovapaaksi, jos alue luovutetaan luonnonsuojelualueeksi valtiolle tai valtion liikelaitokselle. Muutoksen arvioidaan alentavan valtion pääomatuloveron tuottoa 1 milj. eurolla.

Talousarvioesitykseen liittyvällä hallituksen esityksellä pitkäaikaissäästämisen verotuksen uudistamista koskevaksi lainsäädännöksi laajennettaisiin vapaaehtoisiin yksilöllisiin eläkevakuutuksiin kohdistuva verotuki koskemaan sidotusta pitkäaikaissäästämisestä annettavan lain mukaisia säästösopimuksia. Uudistuksen arvioidaan lisäävän verotuksessa vähennyskelpoisten maksujen määrää, mikä vähentäisi verotuloja arviolta noin 14 milj. eurolla, josta valtion osuus olisi vajaat 12 milj. euroa.

Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen tuloverolain 48 §:n muuttamisesta ja väliaikaisesta muuttamisesta. Pellon luovuttamisesta ammattimaista maataloutta harjoittaville maatalousyrittäjille syntyvät luovutusvoitot olisivat verovapaita vuosina 2009 ja 2010. Esitetyn muutoksen arvioidaan alentavan valtion pääomatuloveron tuottoa noin 10 milj. eurolla.

Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen osakeyhtiön varojenjaon verotuksesta. Osakeyhtiön voitonjaon lisäksi myös yhtiön varojen jakaminen vapaan oman pääoman rahastosta, osakepääomaa alentamalla ja ylikurssirahastosta tai vararahastoa alentamalla verotettaisiin pääsääntöisesti osinkotulona. Esityksellä ei arvioida olevan merkittävää vaikutusta valtion tuloveron tuottoon.

Momentin nimike on muutettu.