Talousarvioesitys 0

3.2. Veropolitiikka

Hallituksen veropolitiikan keskeiset tavoitteet ovat

• työllisyyden edistäminen työnverotusta keventämällä
• työvoiman liikkuvuuden ja kohtaannon parantaminen
• verotuksen oikeudenmukaisuuden lisääminen
• yrittäjyyden, osaamisen, kotimaisen omistajuuden ja säästämisenedistäminen
• ympäristönäkökohtien painottaminen ja
• harmaan talouden torjuminen.

Vuonna 2010 hallituksen veropolitiikan liikkumavaraa rajoittaamaailmanlaajuinen taantuma. Heikosta taloustilanteesta johtuen valtionverotulojen arvioidaan alenevan v. 2009 vajaalla 5,8 mrd.eurolla vuoden 2008 tilinpäätökseen nähden ja edelleen vajaallapuolella mrd. eurolla v. 2010. Kuviossa 4. on esitettyvaltion verotulot verolajeittain vuosina 2000—2010**. Kuviostakäy ilmi valtion verotulojen huomattava aleneminen vuoden 2008 jälkeen.Siitä näkyy myös tuloverojen suhteellisen osuuden pieneneminen,mihin vaikuttaa pääomatulo- ja yhteisöverojen tuoton aleneminenja toteutetut tuloveronkevennykset, ja välillisten verojen suhteellisenosuuden nousu.

Kuvio 4. Valtion verotulot verolajeittain vuosina2000—2010, milj. euroa

Ansiotulojen verotus

Hallituksen veropolitiikan painopiste on työn verotuksen keventämisessä.Koko hallituskaudella työn verotuksen keventämiseen varattiin hallitusohjelmassayhteensä 1,11 mrd. euroa. Vuosina 2008 ja 2009 verotusta kevennettiinansiotason nousun verotusta kiristävän vaikutuksen kompensoinninlisäksi yhteensä 870 milj. eurolla. Hallitusohjelman verokevennysvarasta onjäljellä 240 milj. euroa. Tätä jäljellä olevaa veronkevennysvaraaei esitetä käytettäväksi v. 2010.

Työn verotus uhkaa kiristyä v. 2010 palkansaajamaksujennousun seurauksena. Työeläkevakuutusmaksun arvioidaan nousevan 0,2 %-yksikköä,sairausvakuutuksen päivärahamaksun 0,27 %-yksikköä, sairaanhoitomaksun0,2 %-yksikköä ja työttömyysvakuutusmaksun 0,2 %-yksikköä.Työn verotuksen kokonaistasoon vaikuttaa valtionverotuksen ja maksujenlisäksi kunnallisverotuksen taso.

Hallitus haluaa tukea työllisyyttä, kotitalouksien ostovoimankehitystä ja kotimaista kysyntää tuloverotuksen keinoin. Ansiotasonnousun sekä palkansaajamaksujen nousun verotusta kiristävää vaikutustalievennetään keventämällä valtion tuloveroasteikkoa sekä kasvattamallatyötulovähennystä. Lisäksi verotuksen oikeudenmukaisuuden lisäämiseksikaikkein pienituloisimpien verotusta kevennetään korottamalla kunnallisverotuksenperusvähennyksen enimmäismäärää 1 480 eurosta 2 200euroon. Eläkkeensaajien verotusta kevennetään hallitusohjelman mukaisestisiten, että eläketulon verotus ei muodostu vastaavan palkkatulonverotusta kireämmäksi.

Joukkoliikenteen käytön edistämiseksi työsuhdematkalipun verovapaatamäärää kasvatetaan.

Hallitusohjelman mukaisesti muutokset kuntien veropohjassa kompensoidaankunnille täysimääräisesti.

Maksuvaikeuksiin joutuneiden yritysten asemanhelpottaminen

Yritysten maksuvaikeuksien helpottamiseksi verotuksen viivästyskorkoaalennetaan 7 prosenttiin vuodeksi 2010. Näin tilapäisissä maksuvaikeuksissaolevat yritykset voivat hakea maksujärjestelyllä lisäaikaa verojensamaksamiseen nykyistä kohtuullisemmalla korolla. Vuonna 2009 verotuksenviivästyskorko on 11,5 % ja ilman ehdotettua muutosta senodotettaisiin laskevaan 8 prosenttiin.

Yrittäjyyden, osaamisen, kotimaisen omistajuudenja säästämisen edistäminen

Pitkäaikaissäästämistä tuetaan laajentamalla vapaaehtoisiinyksilöllisiin eläkevakuutuksiin kohdistuva verotuki koskemaan myösmuuta pitkäaikaissäästämistä.

Maatalouden rakennekehitystä edistetään pellon väliaikaisellamyyntivoittoverovapaudella. Pellon luovuttamisesta ammattimaistamaataloutta harjoittaville maatalousyrittäjille syntyvät luovutusvoitotovat verovapaita vuosina 2009 ja 2010.

Pienituloisimpien elinkeinonharjoittajien asemaa parannetaanmuuttamalla yksityisten elinkeinonharjoittajien ja maataloudenharjoittajiensekä verotusyhtymien ansio- ja pääomatulojakoa koskevia säännöksiäsiten, että jaettava yritystulo voidaan verovelvollisen vaatimuksesta verottaakokonaan ansiotulona.

Välillinen verotus

Elintarvikkeiden arvonlisävero alennetaan 17 prosentista 12prosenttiin lokakuussa 2009. Vuonna 2010 heinäkuun alusta lukienkaikkia arvonlisäverokantoja korotetaan yhdellä prosenttiyksiköllä.Samalla alennetaan ravintolaruoan arvonlisäveroa 22 prosentistaelintarvikkeiden arvonlisäveron tasolle, 13 prosenttiin.

Tupakoinnin aiheuttamien terveyshaittojen vähentämiseksi savukkeidenja muiden tupakkatuotteiden veroa korotetaan noin 5 % jairtotupakan veroa 15 % vuoden 2010 alusta.

Hallituksen tarkoituksena on antaa keväällä 2010 hallituksenesitys makeisveron käyttöönotosta ja virvoitusjuomaveron korottamisesta,joiden arvioidaan lisäävän verotuottoa vuositasolla 100 milj. eurolla.Tätä ei ole voitu vielä sisällyttää talousarvioesitykseen, koskatalousarvion verotuottoarvion on perustuttava voimassa olevaan lainsäädäntöön.

Arvonlisäverolainsäädäntöön tehdään palvelujen verotuspaikkaasekä toisiin jäsenvaltioihin sijoittautuneiden elinkeinonharjoittajienhankintoihin sisältyvien arvonlisäverojen palautuksia koskevat Euroopanyhteisön lainsäädännön edellyttämät muutokset. Tarkoituksena onnykyaikaistaa ja yksinkertaistaa palvelujen verotuspaikkaa koskeviasääntöjä ja varmistaa, että palvelujen verotus tapahtuu mahdollisimmanusein kulutusmaassa. Palautusmenettelyn tarkoituksena on helpottaaarvonlisäverosäännösten noudattamista verovelvollisille, jotka eivätole sijoittautuneet jäsenvaltioon, jossa heillä on liiketoimintaa.Muutosten vaikutusten arvonlisäveron tuottoon v. 2010 arvioidaanolevan vähäiset.

Kuntien taloustilanteen helpottamiseen liittyviätoimenpiteitä

Kiinteistöveron vaihteluvälin ala- ja ylärajoja korotetaan kuntienverotuottojen lisäämiseksi. Alarajojen korotus kasvattaa kuntienkiinteistöverotuloja automaattisesti arviolta vajaalla 50 milj.eurolla. Lisäksi kiinteistöveroprosenttien ylärajojen korottaminentarjoaa kunnille mahdollisuuden kasvattaa kiinteistöverotuottojaenimmillään noin 900 milj. eurolla, mikäli kaikki kunnat nostaisivatkiinteistöveroprosenttinsa vaihteluvälin ylärajoille.

Yhteisöveron tuoton arvioidaan alenevan heikon taloustilanteenseurauksena v. 2009 yli 30 %. Kuntien yhteisöverokertymänpitämiseksi ennallaan kuntien osuutta yhteisöveron tuotosta korotetaanväliaikaisesti 10 %-yksiköllä 32,03 prosenttiin. Muutoksenarvioidaan lisäävän kuntien yhteisöverotuloja vajaalla 400 milj.eurolla v. 2010. Korotus on voimassa vuosina 2009—2011.