Talousarvioesitys 2023
07. Energiaverot
Momentille arvioidaan kertyvän 4 394 000 000 euroa.
Tuloarvio budjetoidaan maksuperusteisena pois lukien tuloarvioon kohdistuvat oikaisut, jotka kirjataan verotuksen oikaisupäätöksen perusteella.
Selvitysosa:Vero perustuu lakiin nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta (1472/1994) sekä lakiin sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta (1260/1996).
Energiaverojen tuottoennusteessa hyödynnetään Teknologian tutkimuskeskus VTT:n laatimaa liikenteen kasvihuonekaasujen ennustetta ja työ- ja elinkeinoministeriön energiaosastolla laadittavaa energiatasetta.
Energiaverojen veropohjien arvioitu kehitys (%)
| 2021 tilinpäätös |
2022 ennuste |
2023 ennuste |
|
| Moottoribensiini | 1,7 | -2,9 | -1,8 |
| Dieselöljy | -6,3 | -1,6 | -0,8 |
| Sähkö I (kotitaloudet, palveluala jne.) | 9,2 | -1,1 | -0,5 |
| Sähkö II (teollisuus, kasvihuoneet ja konesalit) | 3,8 | -0,3 | 7,5 |
| Muut (mm. kevyt polttoöljy, raskas polttoöljy, maakaasu, kivihiili, polttoturve, nestekaasu) | 3,8 | -9,8 | -8,5 |
Energiaverojen verotasoja
| Verotaso v. 2022 (sis. huoltovarmuusmaksu) |
|
| Moottoribensiini, snt/l | 75,96 |
| Dieselöljy, snt/l | 59,48 |
| Kevyt polttoöljy, snt/l | 30,23 |
| Raskas polttoöljy, snt/kg | 30,54 |
| Sähkö I (kotitaloudet, palveluala jne.), snt/kWh | 2,253 |
| Sähkö II (teollisuus, kasvihuoneet ja konesalit), snt/kWh | 0,063 |
| Kivihiili, €/t | 220,44 |
| Maakaasu, €/MWh | 23,354 |
| Nestekaasu, snt/kg | 31,49 |
| Polttoturve, €/MWh | 5,70 |
Verokertymän arvioitu kehitys energiatuotteittain (milj. euroa)
| 2021 tilinpäätös |
2022 talousarvio |
2023 esitys |
|
| Moottoribensiini1) | 1 200 | 1 275 | 1 253 |
| Diesel1) | 1 307 | 1 521 | 1 492 |
| Sähkö | 886 | 942 | 956 |
| Muut | 736 | 766 | 693 |
| Yhteensä | 4 129 | 4 504 | 4 394 |
1) Sisältää korvaavat biopolttoaineet.
Energiaverotuloihin on tunnistettu kohdistuvan 16 verotukea. Verotuet muodostuvat alennetuista verokannoista ja verotuen määräksi on katsottu vertailutason ja alennetun verokannan mukainen erotus. Energiaverotuet eivät ole aina yhteismitallisia, mistä johtuen niiden summaamista tulee välttää. Vuosimuutos voi myös johtua monesta syystä, kuten verotason muutoksesta, volyymin muutoksesta tai vertailutason muutoksesta. Vertailutasoista ja verotukien laskennasta löytyy lisätietoa valtiovarainministeriön verkkosivuilta osoitteesta www.vm.fi/verotuet.
Energiaverotulomomentille kuuluvat verotuet (milj. euroa)
| 2021 | 2022 | 2023 | |
| Dieselpolttoaineen alempi verokanta1) | 718 | 720 | 715 |
| Parafiinisen dieselöljyn verotuki | 72 | 31 | 0 |
| Raideliikenteen dieselmoottoreissa käytettävä kevyt polttoöljy | 13 | 13 | 13 |
| Työkoneissa käytetyn kevyen polttoöljyn normia alempi verokanta | 478 | 472 | 465 |
| Turpeen alempi verokanta2) | 146 | 124 | 107 |
| Turpeen verottoman käytön yläraja | 18 | 25 | 25 |
| Puupohjaisten polttoaineiden verottomuus | 418 | 418 | 418 |
| Jätteenpolton verottomuus | 63 | 63 | 63 |
| CHP-laitosten verotuki | 131 | 107 | 86 |
| Teollisuuden ja kasvihuoneiden sähkön alempi verokanta sekä lämpöpumppujen, konesalien ym. sähkön alempi verokanta | 810 | 833 | 848 |
| Raideliikenteen sähkön verottomuus | 16 | 16 | 16 |
| Liikenteessä käytetyn sähkön normia alempi verokanta | 8 | 12 | 17 |
| Liikenteessä käytetyn kaasun normia alempi verokanta | 14 | 14 | 17 |
| Biokaasun verottomuus lämmityskäytössä | 4 | 4 | 4 |
1) Tämän verotuen osalta on otettava huomioon verosanktioksi luettava henkilö- ja pakettiautojen ajoneuvoveron käyttövoimavero.
2) Turpeen vero ei noudata nykyistä energiaveromallia.
Lisäksi energiaverotuiksi luetaan maatalouden energiaveronpalautus, jonka suuruudeksi arvioidaan n. 48,5 milj. euroa vuonna 2023, sekä energiaintensiivisten yritysten veronpalautus, jonka suuruudeksi arvioidaan n. 41 milj. euroa vuonna 2023. Edellä mainitut verotuet kuuluvat menomomentille 28.91.41 eivätkä siten vähennä energiaverojen tulomomentin verokertymää.
Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen laiksi uusiutuvien polttoaineiden käytön edistämisestä liikenteessä annetun lain 4 ja 5 §:n muuttamisesta ja 5 b §:n väliaikaisesta muuttamisesta.
Valmisteverotuksen verotusmenettelyiden muutoksen takia veron maksu myöhentyi vuoden 2021 alusta, mikä aiheutti kertaluonteisen n. 400 milj. euron vähennyksen energiaverojen tuottoon vuonna 2021.
| 2023 talousarvio | 4 394 000 000 |
| 2022 II lisätalousarvio | -2 000 000 |
| 2022 talousarvio | 4 506 000 000 |
| 2021 tilinpäätös | 4 129 214 750 |