Talousarvioesitys 2017
10. Verotus ja tulli
Selvitysosa:Verohallinto on yhteiskunnan suurin verojen ja maksujen kerääjä ja siten ratkaiseva toimija julkisen talouden rahoitustoiminnan näkökulmasta. Verohallinnon perustehtävä on toimittaa verotus ja tilittää verot ja veronluonteiset maksut veronsaajille siten, että veronsaajat saavat verotulonsa oikean määräisinä, oikea-aikaisesti ja kustannustehokkaasti. Verotus toimitetaan niin, että se aiheuttaa varsinaisten verojen lisäksi mahdollisimman vähän kustannuksia ja haittaa asiakkaan taloudelliselle toiminnalle.
Tulli edistää tavarakaupan sujuvuutta ja varmistaa sen oikeellisuuden, kantaa tehokkaasti tullit ja muut maahantuonnin yhteydessä kerättävät verot, tarjoaa palvelujaan asiakaslähtöisesti ja suojaa yhteiskuntaa, ympäristöä ja kansalaisia.
- — Verotulojen tehokas kertymä turvataan edistämällä veronmaksumyönteisyyttä, antamalla ennakoivaa ohjausta ja hoitamalla verovalvonta uskottavasti
- — Harmaan talouden torjuntaa tehostetaan ja verovajetta supistetaan kehittämällä verotustoimintoja, tehostamalla valvontaa ja parantamalla yhteistyötä viranomaisten välillä
- — Vertouksen ja tullitoimen asiointipalvelut ovat asiakaslähtöisiä, nopeita ja edullisia
- — Yhteiskuntaa suojataan varmistamalla tavaraturvallisuus ja torjumalla rajat ylittävää rikollisuutta.
01. Verohallinnon toimintamenot (siirtomääräraha 2 v)
Momentille myönnetään nettomäärärahaa 405 929 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää myös:
1) kansainvälisten järjestöjen jäsenmaksuihin
2) kansainvälisestä yhteistyöstä aiheutuvien maksuosuuksien maksamiseen
3) Verohallinnon menettelystä asiakkaille aiheutuneiden vahinkojen sopimusperusteisiin korvauksiin.
Mikäli verotusjärjestelmien kokonaisuudistamiseen liittyvään valmisohjelmistohankintaan myönnettyä valtuutta on jäänyt käyttämättä vuonna 2016, saa vuonna 2017 tehdä sopimuksia aiemmin hyväksyttyjen valtuuksien käyttämättä olevaa määrää vastavasti valtuuden kokonaismäärän puitteissa.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
| 2015 toteutuma |
2016 tavoite |
2017 tavoite |
|
| Vaikuttavuus | |||
|---|---|---|---|
| Asiakkaiden osuus, jotka maksavat mielellään veronsa, % | 77 | - | 78 |
| Asiakkaiden osuus, joiden mielestä valvonta on tehokasta, % | 79 | - | 80 |
| Tuotokset ja laadunhallinta | |||
| Asiakaskohtaisen perinnän kertymä, % | 54 | 48 | 50 |
| Sähköisten alv-ilmoittajien osuus, % | 88 | 88 | 90 |
| Sähköisten tuloveroilmoitusten osuus, henkilöasiakkaat, % | 49 | 52 | 53 |
| Sähköisten verokorttimuutosten osuus, % | 51 | 52 | 54 |
| Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen | |||
| Henkilötyövuodet yhteensä | 4 876 | 4 865 | 4 983 |
| Htv:t tehtävittäin | |||
| — Rajat ylittävien tilanteiden verovalvonnan tehostaminen (ml. veropaon torjuntatehtävät) | - | - | 23 |
| — Apteekkiverotustehtävät (Apteekkimaksun siirto Verohallintoon) | - | - | 1,5 |
| — Valmiste- ja autoverotustehtävät (Tullin verotustehtävien siirto Verohallintoon, 1. vaihe) | - | - | 205 |
| — Tunnistepalvelujen keskittäminen (Katso-palvelun siirto VRK:lle) | - | - | -1 |
| Sairauspoissaolot, pv/htv | 9,8 | 9,0 | 8,0 |
| Työtyytyväisyysindeksi, 1—5 VMBaro | 3,52 | 3,52 | 3,52 |
Verohallinto toteuttaa kokonaisarkkitehtuuriuudistusta, joka kattaa kaikki nykyiset verolait ja niiden käsittelyä hoitavat verotusohjelmistot. Uudistus perustuu tuotepohjaiseen toiminnanohjausjärjestelmään. Uudistuksella turvataan verotuksen pidemmän aikavälin häiriötön toiminta.
Valtuuden käyttöön liittyvistä sitoumuksista ja sopimuksista aiheutuvat valtion menot (1 000 euroa)
| 2017 | 2018— | Yhteensä vuodesta 2017 lähtien |
|
| Ennen vuotta 2017 tehdyt sitoumukset | 28 880 | 18 550 | 47 430 |
| Vuoden 2017 sitoumukset | 1 000 | 9 336 | 10 336 |
| Menot yhteensä | 29 880 | 27 886 | 57 766 |
|---|
Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa)
| 2015 toteutuma |
2016 varsinainen talousarvio |
2017 esitys |
|
| Bruttomenot | 410 245 | 411 576 | 409 729 |
| Bruttotulot | 6 504 | 3 800 | 3 800 |
| Nettomenot | 403 741 | 407 776 | 405 929 |
| Siirtyvät erät | |||
| — siirtynyt edelliseltä vuodelta | 120 689 | ||
| — siirtynyt seuraavalle vuodelle | 130 014 |
Määrärahan mitoituksessa on huomioitu:
1) alle omakustannusarvon hinnoitelluista ennakkopäätöksistä ja julkisoikeudellisista suoritteista aiheutuvien menojen kattaminen
2) Ahvenanmaan ajoneuvoverotuksen kustannukset vuonna 2017
3) tulot yhteistoiminnasta muiden viranomaisten kanssa
4) tietojärjestelmien kokonaisuudistus
5) 1.1.2017 alkaen siirtyvät valmiste- ja autoverotus- sekä apteekkiverotehtävät.
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
| Apteekkiveroon liittyvät tehtävät | 117 |
| Astanan maailmannäyttelyn menot (siirto momentille 32.50.43) | -609 |
| Henkilöasiakkaan reaaliaikainen tuloverotus, 1. vaihe (siirto momentilta 28.01.21) | 462 |
| KATSO-palvelu (jatkuva) (siirto momentille 28.30.03) | -563 |
| Senaatti-kiinteistöjen omakustannusperiaatteen käyttöönoton laskentaperiaatteiden tarkistus | 408 |
| Tullin verotustehtävät, 1. vaihe (jatkuva) (siirto momentilta 28.10.02) | 13 100 |
| Tunnistusmaksujen keskittäminen (jatkuva) (siirto momentille 28.30.03) | -300 |
| Verohallinnon valmisohjelmisto ja ohjelmistouudistushanke (v. 2016 rahoitus) (siirto momentille 28.70.20) | -18 700 |
| Verohallinnon valmisohjelmisto ja ohjelmistouudistushanke (v. 2017 rahoitus) (siirto momentilta 28.70.20) | 24 000 |
| Hankinnasta maksuun -säästö (HO 2015) | -42 |
| Kirjanpidon keskittäminen (HO 2015) | -21 |
| Lomarahojen alentaminen (Kiky) | -4 203 |
| Omakustannusperiaatteen toteuttaminen Senaatti-kiinteistöjen vuokrissa | -112 |
| Palkkaliukumasäästö | -991 |
| Sairausvakuutusmaksun alentaminen (Kiky) | -1 967 |
| Toimintamenojen tuottavuussäästö | -2 000 |
| Toimintamenosäästö (HO 2015) | -4 670 |
| Työajan pidentäminen (Kiky) | -2 771 |
| Työnantajan eläkemaksun alentaminen (Kiky) | -418 |
| VaEL-maksun väliaikainen alentaminen | -2 567 |
| Yhteensä | -1 847 |
| 2017 talousarvio | 405 929 000 |
| 2016 II lisätalousarvio | 36 881 000 |
| 2016 talousarvio | 407 776 000 |
| 2015 tilinpäätös | 413 066 000 |
02. Tullin toimintamenot (siirtomääräraha 2 v)
Momentille myönnetään nettomäärärahaa 159 150 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää myös kansainvälisten järjestöjen jäsenmaksuihin.
Nettobudjetoinnissa otetaan tuloina huomioon:
1) huumekoiratoimintaan saatavat lahjoitukset
2) EU:lta saatavat tulot pois lukien EU:lle kannettavista kolmansien maiden tulleista saatava kantopalkkio
3) mahdolliset tulot viranomaisyhteistyöstä
4) tullin käsikirjojen ja muiden vastaavien tuotteiden myynnistä saatavat julkaisupalkkiot
5) tullialan ammattitutkinnon valmistavasta koulutuksesta saatavat tulot.
Vuonna 2017 saa tehdä sopimuksia aiemmin hyväksytyn tullausjärjestelmän valmisohjelmistohankintaan myönnetyn tilausvaltuuden käyttämättä olevaa määrää vastaavasti tämän valtuuden kokonaismäärän puitteissa.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
| 2015 toteutuma |
2016 tavoite |
2017 tavoite |
|
| Palvelukyky ja laatu | |||
|---|---|---|---|
| Asiakastyytyväisyys tulliselvityksessä (asteikko 1—5) | 3,7 | 3,7 | 4,0 |
| Oikaistujen päätösten osuus tuontiverotuksessa (%) | 2,1 | 2,2 | 2,2 |
| Tullirikosten selvittämistaso (%) | 90 | 93 | 93 |
| Takaisin saatu rikoshyöty (milj. euroa) | 10,7 | 22 | 24 |
| Elintarvike- ja kulutustavaravalvonnan osuvuus (%) | 19,5 | 23 | 23 |
| Verojäämä (%) | 0,09 | 0,15 | 0,15 |
| Tuottavuus | |||
| Tuottavuusindeksi | 100 | 102 | 103 |
| Henkilöstövoimavarat | |||
| Henkilötyövuodet (peruslaskelman mukaiset) | 2 216 | 2 180 | 1 9001) |
| Sairauspoissaolot (pv/htv) | 11,3 | 10,5 | 10,0 |
| Työtyytyväisyysindeksi (asteikko 1—20, Työterveyslaitoksen tutkimus) | - | 13,3 | 13,5 |
1) Vähennetty 205 htv siirtona Tullista Verohallintoon johtuen auto- ja valmisteverotuksen siirtämisestä Verohallinnon hoidettavaksi vuoden 2017 alusta lukien.
Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa)
| 2015 toteutuma |
2016 varsinainen talousarvio |
2017 esitys |
|
| Bruttomenot | 171 406 | 171 109 | 159 660 |
| Bruttotulot | 785 | 510 | 510 |
| Nettomenot | 170 621 | 170 599 | 159 150 |
| Siirtyvät erät | |||
| — siirtynyt edelliseltä vuodelta | 9 230 | ||
| — siirtynyt seuraavalle vuodelle | 9 385 |
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
| Astanan maailmannäyttelyn menot (siirto momentille 32.50.43) | -238 |
| Ilmaistilojen muuttuminen maksullisiksi | 2 930 |
| Norjan rajan vastaisten toimipaikkojen perusparannus | 457 |
| Tornion tullin tehostettu tullivalvonta 2016 | -500 |
| Tullin verotustehtävät, 1. vaihe (jatkuva) (siirto momentille 28.10.01) | -13 100 |
| Tulliselvitysjärjestelmien kokonaisuudistus (ICT-hankinnan investointimenot) (v. 2016 rahoitus) (siirto momentille 28.70.20) | -5 400 |
| Tulliselvitysjärjestelmien kokonaisuudistus (ICT-hankinnan investointimenot) (v. 2017 rahoitus) (siirto momentilta 28.70.20) | 11 650 |
| Hankinnasta maksuun -säästö (HO 2015) | -27 |
| Kirjanpidon keskittäminen (HO 2015) | -14 |
| Lomarahojen alentaminen (Kiky) | -1 773 |
| Omakustannusperiaatteen toteuttaminen Senaatti-kiinteistöjen vuokrissa | 140 |
| Palkkaliukumasäästö | -232 |
| Sairausvakuutusmaksun alentaminen (Kiky) | -917 |
| Toimintamenojen tuottavuussäästö | -792 |
| Toimintamenosäästö (HO 2015) | -991 |
| Työajan pidentäminen (Kiky) | -1 264 |
| Työnantajan eläkemaksun alentaminen (Kiky) | -195 |
| VaEL-maksun väliaikainen alentaminen | -1 183 |
| Yhteensä | -11 449 |
| 2017 talousarvio | 159 150 000 |
| 2016 II lisätalousarvio | -298 000 |
| 2016 talousarvio | 170 599 000 |
| 2015 tilinpäätös | 170 776 000 |
63. Takaisin maksetut verot (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 15 900 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää:
1) veron takaisin maksamiseen tapauksissa, joissa maksuvelvollinen on sosiaalisista tai muista veronhuojennussäännöksissä taikka verosopimuksissa tarkoitetuista syistä valtiovarainministeriön, Verohallinnon ja Tullin päätöksen nojalla oikeutettu saamaan takaisin jo maksetun veron
2) tuomioistuimen päätöksellä palautettavaksi määrättyjen verojen, korkojen ja oikeudenkäyntikulujen maksamiseen tapauksissa, joissa vastaavaa tulo- tai muuta momenttia ei ole käytettävissä
3) EU:lle korvattavien perimättä jääneiden tullien ja niistä aiheutuvien korko- ja muiden kulujen maksamiseen.
Määräraha budjetoidaan maksuperusteisena.
Selvitysosa:Arvioon vaikuttaa valtiovarainministeriön vuonna 2012 tekemä arvonlisäveroa koskeva huojennuspäätös, johon liittyvä vuoden 2017 menoarvio on 12 700 000 euroa.
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
| Tarkentunut arvio | -2 000 |
| Yhteensä | -2 000 |
| 2017 talousarvio | 15 900 000 |
| 2016 talousarvio | 17 900 000 |
| 2015 tilinpäätös | 3 399 068 |
95. Verotukseen liittyvät korkomenot (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 22 700 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää verotukseen liittyvien korkomenojen maksamiseen.
Määräraha budjetoidaan maksuperusteisena.
Selvitysosa:Korkomenot perustuvat seuraaviin säädöksiin:
1) verontilityslaki (532/1998)
2) veronkantolain 22 § ja siihen liittyvä voimaantulosäännös (609/2005)
3) autoverolain (1482/1994) 65 §
4) valmisteverotuslain (182/2010) 49 §:n 1 momentti
5) tullilain 39 §:n 2 momentti (1258/2009)
6) arvonlisäverolain 101 §:n 2 momentti (1486/1994)
7) verotililain 31 § ja siihen liittyvä voimaantulosäännös (604/2009).
| 2017 talousarvio | 22 700 000 |
| 2016 talousarvio | 22 700 000 |
| 2015 tilinpäätös | 22 286 863 |
97. Autoveron vientipalautus (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 5 000 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää ajoneuvon arvossa jäljellä olevan autoveron palauttamiseen, kun Suomessa käytössä ollut ajoneuvo viedään maasta pysyvästi ulkomaille käytettäväksi. Vientipalautusta voidaan myöntää vain niille ajoneuvoille, jotka on ensiverotettu lain 5/2009 voimaantulon jälkeen.
Määräraha budjetoidaan maksuperusteisena.
Selvitysosa:Määräraha perustuu autoverolakiin (1482/1994).
Autoveroa palautetaan se määrä, joka ajoneuvon arvossa on jäljellä vientiajankohtana. Vientipalautusta ei voida maksaa enempää kuin ajoneuvosta on maksettu autoveroa. Palautuksen edellytyksenä on myös, että ajoneuvon ensimmäisestä käyttöönotosta on kulunut enintään 10 vuotta ja että ajoneuvo on käyttökelpoinen.
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
| Tarkentunut arvio | 2 000 |
| Yhteensä | 2 000 |
| 2017 talousarvio | 5 000 000 |
| 2016 talousarvio | 3 000 000 |
| 2015 tilinpäätös | 2 051 258 |