Talousarvioesitys 2026
10. Verotus ja tulli
Selvitysosa:Verohallinto on yhteiskunnan suurin verojen ja maksujen kerääjä ja siten ratkaiseva toimija julkisen talouden rahoitustoiminnan näkökulmasta. Verohallinnon perustehtävä on toimittaa verotus ja tilittää verot ja veronluonteiset maksut veronsaajille siten, että veronsaajat saavat verotulonsa oikean määräisinä, oikea-aikaisesti ja kustannustehokkaasti. Verotus toimitetaan niin, että se aiheuttaa varsinaisten verojen lisäksi mahdollisimman vähän kustannuksia ja haittaa asiakkaan taloudelliselle toiminnalle.
Verohallinto vastaa tulorekisterin toiminnasta. Tulorekisteri mahdollistaa tulotietojen reaaliaikaisen välittämisen, vähentää tulotietojen raportointia ja tehostaa yksityisen ja julkisen sektorin toimintaa. Lisäksi Verohallinto edistää positiivisen luottotietorekisterin toteuttamista ja käyttöönottoa. Positiivisesta luottotietorekisteristä luotonantajat voivat nähdä reaaliaikaisesti lainanhakijan lainamäärät ja tulotiedot.
Tulli osana EU:n tulliliittoa tukee ulkomaan tavarakaupan sujuvuutta ja yritysten tasapuolisia kilpailuedellytyksiä asiakaslähtöisillä palveluilla sekä suojaa ihmisiä terveydelle haitallisilta tavaroilta ja ympäristöä vaarallisilta aineilta. Tullin päätehtävänä on huolehtia tulliselvityksestä ja -verotuksesta, ulkomaan tavaraliikenteen valvonnasta, tullirikosten torjunnasta, ulkomaankaupan tilastoinnista ja tullilaboratoriotutkimuksista.
Toimialan yhteiskunnallisia vaikuttavuustavoitteita tukevat toiminnalliset tavoitteet
- — Verotulojen tehokas kertymä turvataan edistämällä veronmaksumyönteisyyttä, antamalla ennakoivaa ohjausta ja hoitamalla verovalvonta uskottavasti
- — Verotuksen ja tullitoimen asiointipalvelut ovat asiakaslähtöisiä ja edullisia
- — Yhteiskuntaa suojataan varmistamalla tavaraturvallisuus ja torjumalla rajat ylittävää rikollisuutta tiiviissä yhteistyössä poliisin ja Rajavartiolaitoksen kanssa.
01. Verohallinnon toimintamenot (siirtomääräraha 2 v)
Momentille myönnetään nettomäärärahaa 402 191 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää myös:
1) kansainvälisten järjestöjen jäsenmaksuihin
2) kansainvälisestä yhteistyöstä aiheutuvien maksuosuuksien maksamiseen
3) Verohallinnon menettelystä asiakkaille aiheutuneiden vahinkojen sopimusperusteisiin korvauksiin.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
| 2024 toteutuma |
2025 tavoite |
2026 tavoite |
|
| Sähköisten tuloveroilmoitusten osuus, henkilöasiakkaat, % | 91 | >88 | >88 |
| Sähköisten verokorttimuutosten osuus, % | 79 | >85 | >85 |
| Uusien verovelkojen osuus verovelkojen kokonaismäärästä, % | 33 | <35 | <35 |
| Asioinnin helppous OmaVeron ilmoituksilla ja hakemuksilla, % | 85 | >83 | >83 |
| Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen | |||
| Sairauspoissaolot, pv/htv | 9,6 | <8,5 | <8,5 |
Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa)
| 2024 toteutuma |
2025 varsinainen talousarvio |
2026 esitys |
|
| Bruttomenot | 437 275 | 418 379 | 406 891 |
| Bruttotulot | 5 633 | 4 700 | 4 700 |
| Nettomenot | 431 642 | 413 679 | 402 191 |
| Siirtyvät erät | |||
| — siirtynyt edelliseltä vuodelta | 75 685 | ||
| — siirtynyt seuraavalle vuodelle | 74 802 |
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
| Ahvenanmaan ajoneuvoverotuksen rahoitus (siirto momentille 28.40.05) | -147 |
| Edesmenneen omaisen asioiden vaivaton hoito (v. 2025 rahoitus) (siirto momentille 28.70.01) | -770 |
| Kansainvälisen tuloverotuksen uudistaminen, investointimenot | -870 |
| Kansainvälisen tuloverotuksen uudistaminen, jatkuvat menot | 550 |
| Lompakkopilotti eIDAS (v. 2025 rahoitus) (siirto momentille 28.70.01) | -41 |
| Sähkönmyyjien ylimääräinen solidaarisuusvero 2024—2027 | -50 |
| Turvallisuustason nosto Verohallinnossa | 580 |
| Uusien veromuutosten lisäkustannukset | 1 370 |
| Uusien veromuutosten lisäkustannukset (investoinnit) | -896 |
| Palkkausten tarkistukset | 8 703 |
| Toimintamenosäästö (Lisätoimet 2024) | -5 142 |
| Toimintamenosäästö (Lisätoimet 2025) | -12 430 |
| Tuottavuustoimenpiteet (HO 2023) | -2 345 |
| Yhteensä | -11 488 |
| 2026 talousarvio | 402 191 000 |
| 2025 II lisätalousarvio | 7 144 000 |
| 2025 talousarvio | 413 679 000 |
| 2024 tilinpäätös | 430 759 000 |
02. Tullin toimintamenot (siirtomääräraha 2 v)
Momentille myönnetään nettomäärärahaa 200 748 000 euroa.
EU-lähtöisiin tulliselvitysjärjestelmien kokonaisuudistuksen hankkeisiin saa sitoutua siten, että sitoumuksista aiheutuu, ottaen huomioon aiemmin myönnetyn valtuuden aiheuttamat menot, valtiolle menoja enintään 135 000 000 euroa.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
| 2024 toteutuma |
2025 tavoite |
2026 tavoite |
|
| Tulliselvityksen asiakastyytyväisyys, yritysasiakkaat, asteikko 1—5 | 3,9 | 4 | 4 |
| Verojäämä enintään, % | 0,32 | 1 | 1 |
| Takaisin saatu rikoshyöty vähintään, milj. euroa | 56 | 25 | 25 |
| Kiireellisistä laboratorionäytteistä tutkittu tavoiteajassa, % | 69 | 65 | 70 |
| Tavaraan kohdistuvat tarkastukset, osuma-% | 20 | >14 | >14 |
| Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen | |||
| Sairauspoissaolot, pv/htv | 11,6 | <11 | <11 |
Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa)
| 2024 toteutuma |
2025 varsinainen talousarvio |
2026 esitys |
|
| Bruttomenot | 213 409 | 204 873 | 203 878 |
| Bruttotulot | 3 195 | 3 130 | 3 130 |
| Nettomenot | 210 214 | 201 743 | 200 748 |
| Siirtyvät erät | |||
| — siirtynyt edelliseltä vuodelta | 22 165 | ||
| — siirtynyt seuraavalle vuodelle | 22 347 |
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
| CCEI-rahoitusvälineen kansallisen osuuden rahoitus (v. 2025 rahoitus) | -1 184 |
| CCEI-rahoitusvälineen kansallisen osuuden rahoitus (v. 2026 rahoitus) | 1 502 |
| Pakotteiden valvonnan lisäkustannukset (v. 2025) | -1 000 |
| Tullilaboratorion toimitilahanke | 2 770 |
| Tullin toiminnan teknologisen kyvykkyyden turvaaminen | -500 |
| Tulliselvitysjärjestelmien kokonaisuudistuksen jatkaminen (v. 2025 rahoitus) | -8 663 |
| Tulliselvitysjärjestelmän kokonaisuudistus (v. 2026 menot) | 5 000 |
| Tulliselvitysjärjestelmän pysyvien ICT-menojen kasvu | 3 000 |
| Virve2-käyttöönotto | 263 |
| Palkkausten tarkistukset | 3 821 |
| Toimintamenosäästö (Lisätoimet 2024) | -3 048 |
| Toimintamenosäästö (Lisätoimet 2025) | -1 900 |
| Tuottavuustoimenpiteet (HO 2023) | -1 056 |
| Yhteensä | -995 |
| 2026 talousarvio | 200 748 000 |
| 2025 II lisätalousarvio | 8 783 000 |
| 2025 talousarvio | 201 743 000 |
| 2024 tilinpäätös | 210 396 000 |
03. Kansallisen tulorekisterin toimintamenot (siirtomääräraha 2 v)
Momentille myönnetään nettomäärärahaa 33 652 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää:
1) tulotietojärjestelmästä annetussa laissa Verohallinnolle keskitetyn jatkuvan toiminnan henkilöstö-, ylläpito-, käyttö- ja muiden toiminnasta aiheutuvien menojen maksamiseen
2) positiivisen luottotietorekisterin hankehallintaan, rekisterin ja sen hallinnoinnin vaatimusmäärittelyyn, hankintaprosessiin sekä rekisterin määrittelyyn, suunnitteluun, toteutukseen, testaukseen ja käyttöönoton vaatimaan valmisteluun
3) positiivisesta luottotietojärjestelmästä annetussa laissa Verohallinnolle keskitetyn jatkuvan toiminnan henkilöstö-, ylläpito-, käyttö- ja muiden toiminnasta aiheutuvien menojen maksamiseen.
Positiivisesta luottotietojärjestelmästä annetun lain mukainen maksullinen toiminta budjetoidaan bruttomenettelyllä siten, että menot kirjataan toimintamenomomentille 28.10.03 ja toiminnan tulot tuloutetaan täysimääräisesti momentille 12.28.14.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
| 2024 toteutuma |
2025 tavoite |
2026 tavoite |
|
| Tulorekisteripalvelut | |||
| Käyttökatkot sähköisessä asioinnissa, kpl | - | - | - |
| Puhelinpalvelun vastausprosentti, % | 97 | >75 | >75 |
| Puhelinpalveluun tyytyväisten osuus, % | 87 | >75 | >75 |
| Luottotietorekisteripalvelut | |||
| Käyttökatkot sähköisessä asioinnissa, kpl | - | - | - |
| Puhelinpalvelun vastausprosentti, luotonantajat, % | 90 | >75 | >75 |
| Puhelinpalveluun tyytyväisten osuus, luotonantajat, % | 88 | >75 | >75 |
| Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen | |||
| Sairauspoissaolot, pv/htv | 7,8 | <8,5 | <8,5 |
Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa)
| 2024 toteutuma |
2025 varsinainen talousarvio |
2026 esitys |
|
| Bruttomenot | 32 894 | 38 642 | 33 652 |
| Bruttotulot | - | - | - |
| Nettomenot | 32 894 | 38 642 | 33 652 |
| Siirtyvät erät | |||
| — siirtynyt edelliseltä vuodelta | 21 160 | ||
| — siirtynyt seuraavalle vuodelle | 35 401 |
Maksullisen toiminnan kustannusvastaavuuslaskelma (1 000 euroa)
| 2024 toteutuma |
2025 varsinainen talousarvio |
2026 esitys |
|
| Maksullisen toiminnan tuotot, suoritteiden myyntituotot | 5 201 | 9 750 | 8 900 |
| — tästä toimintamenomomentille nettouttamattomat tuotot | 5 201 | 9 750 | 8 900 |
| Maksullisen toiminnan kokonaiskustannukset | |||
| — erilliskustannukset | 2 417 | 7 790 | 6 800 |
| — osuus yhteiskustannuksista | 1 085 | 1 960 | 2 100 |
| Kustannukset yhteensä | 3 502 | 9 750 | 8 900 |
| Kustannusvastaavuus (tuotot - kustannukset) | 1 699 | - | - |
| Kustannusvastaavuus, % | 148 | 100 | 100 |
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
| Positiivisen luottotietorekisterin perusrahoitus | 490 |
| Positiivisen luottotietorekisterin toteutus | -2 810 |
| Positiivisen luottotietorekisterin toteutus (siirto momentilta 28.01.01) | 45 |
| Tulorekisterin käyttövarmuuden turvaaminen (kertaluonteinen) | -1 500 |
| Palkkausten tarkistukset | 306 |
| Toimintamenosäästö (Lisätoimet 2024) | -116 |
| Toimintamenosäästö (Lisätoimet 2025) | -1 200 |
| Tuottavuustoimenpiteet (HO 2023) | -205 |
| Yhteensä | -4 990 |
| 2026 talousarvio | 33 652 000 |
| 2025 II lisätalousarvio | 112 000 |
| 2025 talousarvio | 38 642 000 |
| 2024 tilinpäätös | 47 135 000 |
63. Takaisin maksetut verot (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 3 000 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää:
1) veron takaisin maksamiseen tapauksissa, joissa maksuvelvollinen on sosiaalisista tai muista veronhuojennussäännöksissä taikka verosopimuksissa tarkoitetuista syistä valtiovarainministeriön, Verohallinnon ja Tullin päätöksen nojalla oikeutettu saamaan takaisin jo maksetun veron
2) tuomioistuimen päätöksellä palautettavaksi määrättyjen verojen, korkojen ja oikeudenkäyntikulujen maksamiseen tapauksissa, joissa vastaavaa tulo- tai muuta momenttia ei ole käytettävissä
3) EU:lle korvattavien perimättä jääneiden tullien ja niistä aiheutuvien korko- ja muiden kulujen maksamiseen
4) valtion maksettavaksi tuomittujen ELV-vahingonkorvausten maksamiseen viivästyskorkoineen.
Määräraha budjetoidaan maksatuspäätösperusteisena.
| 2026 talousarvio | 3 000 000 |
| 2025 talousarvio | 3 000 000 |
| 2024 tilinpäätös | 2 575 627 |
95. Verotukseen liittyvät korkomenot (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 20 500 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää verotukseen liittyvien korkomenojen maksamiseen.
Selvitysosa:Korkomenot perustuvat seuraaviin säädöksiin:
1) verontilityslaki (532/1998)
2) veronkantolain (609/2005) 22 § ja siihen liittyvä voimaantulosäännös
3) autoverolain (1482/1994) 65 §
4) valmisteverotuslain (182/2010) 49 §:n 1 momentti
5) tullilain (304/2016) 93 §
6) arvonlisäverolain (1501/1993) 101 §:n 2 momentti
7) verotililain (604/2009) 31 § ja siihen liittyvä voimaantulosäännös.
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
| Eräpäivää odottavien maksujen hyvityskoron lakkauttaminen (Lisätoimet 2025) | -5 000 |
| Tarkentunut arvio | -7 700 |
| Yhteensä | -12 700 |
| 2026 talousarvio | 20 500 000 |
| 2025 II lisätalousarvio | 62 000 000 |
| 2025 talousarvio | 33 200 000 |
| 2024 tilinpäätös | 76 603 049 |
97. Autoveron vientipalautus (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 17 000 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää ajoneuvon arvossa jäljellä olevan autoveron palauttamiseen, kun Suomessa käytössä ollut ajoneuvo viedään maasta pysyvästi ulkomaille käytettäväksi. Vientipalautusta voidaan myöntää vain niille ajoneuvoille, jotka on ensiverotettu autoverolain muuttamisesta annetun lain (5/2009) voimaantulon jälkeen.
Määräraha budjetoidaan maksatuspäätösperusteisena.
Selvitysosa:Määräraha perustuu autoverolakiin (1482/1994).
Autoveroa palautetaan se määrä, joka ajoneuvon arvossa on jäljellä vientiajankohtana. Vientipalautusta ei voida maksaa enempää kuin ajoneuvosta on maksettu autoveroa. Palautuksen edellytyksenä on myös, että ajoneuvon ensimmäisestä käyttöönotosta on kulunut enintään 10 vuotta ja että ajoneuvo on käyttökelpoinen.
| 2026 talousarvio | 17 000 000 |
| 2025 talousarvio | 17 000 000 |
| 2024 tilinpäätös | 14 586 705 |