Talousarvioesitys 2026

Selvitysosa:Vero perustuu lakiin tupakkaverosta (1470/1994). Lain mukaan savukkeista kannetaan yksikköperusteista veroa 10,51 senttiä kappaletta kohti ja arvoon perustuvaa veroa 52 % vähittäismyyntihinnasta laskettuna, kuitenkin vähintään 38,96 senttiä kappaletta kohti. Sikareista ja pikkusikareista kannetaan veroa 14,66 senttiä kappaleelta ja lisäksi 34 % vähittäismyyntihinnasta, kuitenkin vähintään 38,96 senttiä kappaleelta. Piippu- ja savuketupakasta veroa kannetaan 12,27 senttiä grammalta ja lisäksi 48 % vähittäismyyntihinnasta. Savukkeiksi käärittävästä hienoksi leikatusta tupakasta kannetaan veroa 8,93 senttiä grammalta ja lisäksi 52 % vähittäismyyntihinnasta, kuitenkin vähintään 30,21 senttiä grammalta. Muista tupakkaa sisältävistä tuotteista ja savukepaperista kannetaan veroa 60 % vähittäismyyntihinnasta. Sähkösavukenesteiden vero on 30 senttiä millilitralta ja kuumennettavien tupakkatuotteiden vero 30 senttiä grammalta. Muiden kuin nestemäisten savuttomien nikotiinituotteiden vero on 10 senttiä grammalta ja lisäksi 10 % vähittäismyyntihinnasta, kuitenkin vähintään 14 senttiä grammalta.

Tupakkaveroa korotetaan ns. perinteisteisten tupakkatuotteiden osalta vuonna 2024 tehdyn päätöksen mukaisesti puolivuosittain vuosina 2026 ja 2027. Lisäksi vuonna 2026 korotetaan nikotiinipussien ja sähkösavukenesteiden veroa. Vuonna 2024 toteutettu korotus siirsi verotuottoa vuodelta 2025 vuodelle 2024, koska tupakkatuotteita varastoidaan eli luovutetaan verolliseen kulutukseen suuria määriä ennen veronkorotuksia matalammilla verotasoilla ja marraskuussa tehdystä veronkorotuksesta johtuen näistä luovutuksista kertyi veroa valtion budjettiin jo vuoden 2024 puolella. Vastaavasti veronkorotuksen jälkeen verolliset luovutukset jäivät odotetusti pieniksi, jolloin vuoden 2025 verotuotto jää pienemmäksi.

Tupakkaveroon ei kohdistu verotukia.

Selvitysosa:Vero perustuu alkoholi- ja alkoholijuomaverosta annetaan lakiin (1471/1994). Veron määrä on esimerkiksi väkevien alkoholijuomien osalta 55,50 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Välituotteiden vero (21 tilavuusprosenttia) on vastaavasti 41,62 euroa ja viinien vero (12,5 tilavuusprosenttia) 36,48 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Oluen vero litrassa sataprosenttista alkoholia on 36,20 euroa.

Viinien ja muiden käymisteitse valmistettujen juomien veroa korotetaan vuonna 2026. Lisäksi alkoholivero indeksoidaan vuodesta 2026 lähtien.

Alkoholijuomien kulutusarviot perustuvat valtiovarainministeriön yhteistyössä eri toimijoiden kanssa laatimiin ennusteisiin alkoholin kulutuksesta.

Alkoholijuomaveron verotuottoa pienentää pienpanimoiden veronhuojennus, jonka määrän arvioidaan olevan n. 17 milj. euroa vuonna 2026.

Selvitysosa:Vero perustuu virvoitusjuomaverosta annettuun lakiin (1127/2010). Veroa kannetaan alkoholittomista tai vain vähän alkoholia sisältävistä juomista ja veron määrä on 13 senttiä litralta valmista juomaa sokerittomilla juomilla ja 32 senttiä litralta valmista juomaa sokeripitoisilla juomilla.

Virvoitusjuomaveroa korotetaan vuonna 2026 ja samalla toteutetaan veron porrastaminen kuuteen veroluokkaan vuonna 2023 hyväksytyn lain mukaisesti. Lisäksi toteutetaan ne muutokset, jotka Euroopan komissio totesi valtiontukitarkastelun yhteydessä välttämättömiksi, jotta virvoitusjuomaverolaki on kaikilta osin valtiontukisäännösten mukainen.

Verotukena momentin kertymää pienentää kliinisten ravintovalmisteiden, äidinmaidonkorvikkeiden ja vieroitusvalmisteiden, lastenruokien, laihdutusvalmisteiden ja ravintolisien vapautus verosta. Verotuen määrän arvioidaan olevan verotuottojen kannalta vähäinen.

Selvitysosa:Vero perustuu lakiin nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta (1472/1994) sekä lakiin sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta (1260/1996).

Energiaverojen tuottoennusteessa hyödynnetään Teknologian tutkimuskeskus VTT:n laatimaa liikenteen kasvihuonekaasujen ennustetta ja työ- ja elinkeinoministeriön energiaosastolla laadittavaa energiatasetta.

Vuoden 2026 verotuloihin vaikuttaa liikennepolttoaineiden hiilidioksidiveron alennus sekä konesalien ja kaivostoiminnan sähköveronalennusten poisto.

Energiaverotuloihin on tunnistettu kohdistuvan 16 verotukea vuonna 2025. Vuonna 2026 verotukien määrä pienenee kahdella konesalien verotuen poistumisen sekä energiaintensiivisten yritysten veronpalautuksen poistumisen myötä. Verotuet muodostuvat alennetuista verokannoista ja verotuen määräksi on katsottu vertailutason ja alennetun verokannan mukainen erotus. Energiaverotuet eivät ole aina yhteismitallisia, mistä johtuen niiden summaamista tulee välttää. Vuosimuutos voi myös johtua monesta syystä, kuten verotason muutoksesta, volyymin muutoksesta tai vertailutason muutoksesta. Vertailutasoista ja verotukien laskennasta löytyy lisätietoa valtiovarainministeriön verkkosivuilta osoitteesta www.vm.fi/verotuet.

Lisäksi energiaverotuiksi luetaan maatalouden energiaveronpalautus, jonka suuruudeksi arvioidaan n. 44 milj. euroa vuonna 2026. Edellä mainittu verotuki kuuluu menomomentille 28.91.41 eikä siten vähennä energiaverojen tulomomentin verokertymää.

Selvitysosa:Vero perustuu lakiin eräiden juomapakkausten valmisteverosta (1037/2004). Alkoholijuomien, virvoitusjuomien, vesien ja eräiden muiden sellaisenaan juotavien juomien eri materiaalista valmistetut juomapakkaukset, lukuun ottamatta nestepakkauskartongista valmistettuja pakkauksia, ovat veronalaisia. Verosta vapaita puolestaan ovat juomapakkaukset, jotka ovat uudelleenkäytettäviä ja kuuluvat panttiin perustuvaan palautusjärjestelmään. Kertakäyttöisten, hyväksyttyyn palautusjärjestelmään kuulumattomien juomapakkausten vero on 51 senttiä litralta. Veronalaisten pakkausten määrän oletetaan säilyvän vuonna 2026 likimain vuoden 2025 tasolla.