Hoppa till innehåll
  Svara på användarenkäten om denna webbplatsen och bidra till utvecklingen av en ny webbplats med information om statsbudgeten. Gå till enkäten via denna länk.

Statsbudgeten 2021

01. MervärdesskattPDF-versio

Under momentet beräknas inflyta 20 217 000 000 euro.

Inkomstposten budgeteras enligt kontantprincipen, med undantag för rättelser som hänför sig till inkomstposten och som bokförs på basis av beslutet om rättelse av beskattningen, samt inkomster från försäljning av statens ämbetsverks och inrättningars mervärdesskattepliktiga prestationer, som bokförs enligt prestationsprincipen.

Förklaring:Skatten grundar sig på mervärdesskattelagen (1501/1993). Den största delen av mervärdesskattebasen utgörs av hushållens konsumtion, som står för cirka 67 % av mervärdesskatteintäkterna. Mervärdesskatt inflyter också från skattefria sektorer och branscher. Dessa har inte rätt att dra av skatten, vilket innebär att de mervärdesskatter som ingår i köp ökar statens skatteintäkter. Mervärdesskatt inflyter därmed av insatsförbrukningen och investeringarna inom den statliga sektorn och i de socialskyddsfonder som hänför sig till den offentliga sektorn. Också på kommunernas och samkommunernas insatsförbrukning och investeringar tas det ut mervärdesskatt, men eftersom den skatt som tagits ut återbetalas till lokalförvaltningen ökar skatten inte de mervärdesskatteintäkter som anges i statsbudgeten.

Mervärdesskatt inflyter också av s.k. insatsförbrukning och investeringar i fråga om annan skattefri verksamhet. Till dessa hör finansierings- och försäkringsverksamhet, ägande och uthyrning av bostäder samt privat hälso- och sjukvård och socialservice. Mervärdesskatt inflyter också bl.a. genom insatsförbrukning inom icke-vinstsyftande sammanslutningar som betjänar hushållen samt genom dessa sammanslutningars investeringar.

Förändringen i centrala poster som ingår i mervärdesskattebasen, %

  2019 2020
prognos
2021
prognos
       
Skattebasen för hushållens skattepliktiga konsumtionsutgifter 1,5 -3,5 5,4
Insatsförbrukning inom den statliga sektorn och socialskyddsfonderna 4,7 4,9 3,4
Insatsförbrukning inom övrig skattefri verksamhet 3,0 -3,3 4,1

Inflödet av mervärdesskatt består av mervärdesskatt som Skatteförvaltningen och Tullen tar ut och av belopp som övriga statliga räkenskapsverk bokför under mervärdesskattemomentet.

De återbäringar som dras av från det totala inflödet av mervärdesskatt består av skatter som återbetalas till mervärdesskattepliktiga på grund av deklarationer, ansökningar och ändringar. Utöver egentlig skatt ingår i återbäringarna den mervärdesskatt som återbetalas till kommunerna, vilket under de senaste åren har uppgått till i genomsnitt ca 2,9 miljarder euro per år.

Influten mervärdesskatt (mn euro)

  2019
bokslut
2020
budget
2021
budgetprop.
       
Skatteförvaltningens bruttoutfall 32 883 29 420 32 547
Tullens nettoutfall 31 27 28
Mervärdesskatteutfallet från övriga statliga räkenskapsverk 71 66 76
Skatteförvaltningens återbäringar -13 950 -11 716 -12 434
Sammanlagt 19 034 17 797 20 217

Utfallet för mervärdesskatteprognosen beror i avgörande grad på hur väl man kan förutse utvecklingen i konsumtionens totala värde och hur konsumtionen inriktas. Förändringar i konsumtionen inverkar inte bara på den nuvarande konsumtionen utan också på den förväntade framtida konsumtionen och därigenom på den förväntade mervärdesskattebasen. I prognosen har beaktats slopandet av skattefriheten för varor av mindre värde som införs från länder utanför EU samt en eventuell höjning av den nedre gränsen för mervärdesskatten från 10 000 euro till 15 000 euro 2021. I prognosen har dessutom beaktats konsekvenserna för skatteintäkterna 2021 av de lättnader som gäller betalningsarrangemanget för mervärdesskatten.

I intäktsprognosen har man beaktat skatteutgifter som hänför sig till mervärdesskatten och som består av sänkta skattesatser. Som skatteutgifter fastställs även vissa poster som avviker från EU:s mervärdesskattedirektiv samt den lättnad som hänför sig till den nedre gränsen för mervärdesskatten. År 2021 finns det 19 olika skatteutgifter inom mervärdesbeskattningen. Det totala beloppet av dem beräknas vara 3,3 miljarder euro.

Skatteutgifter inom mervärdesbeskattningen (mn euro)

  2019 2020 2021
       
Reducerad mervärdesskattesats för livsmedel och foder (14 %) 1 252 1 262 1 311
Reducerad mervärdesskattesats för restaurangservice och måltidsservice (14 %) 601 594 628
Reducerad mervärdesskattesats för läkemedel (10 %) 330 335 347
Reducerad mervärdesskattesats för persontransporter (10 %) 245 242 255
Reducerad mervärdesskattesats för logiservice (10 %) 117 115 122
Övriga skatteutgifter 607 620 635
Sammanlagt 3 152 3 168 3 298

2021 budget 20 217 000 000
2020 V tilläggsb. 992 000 000
2020 IV tilläggsb. -895 000 000
2020 II tilläggsb. -1 654 000 000
2020 budget 19 354 000 000
2019 bokslut 19 034 085 681