Statsbudgeten 2021
01. Punktskatt på tobak
Under momentet beräknas inflyta 1 132 000 000 euro.
Inkomstposten budgeteras enligt kontantprincipen, med undantag för rättelser till inkomstposten som bokförs med stöd av beslut om rättelse av beskattningen.
Förklaring:Skatten grundar sig på lagen om tobaksaccis (1470/1994). Enligt lagen tas för cigaretter som punktskatt per enhet ut 73,00 euro för 1 000 stycken och som värderelaterad punktskatt 52 % beräknat på detaljhandelspriset, dock minst 292,50 euro per 1 000 stycken. I punktskatt på cigarrer och cigariller tas det ut 3,5 cent per styck och därtill 34 % av detaljhandelspriset, dock minst 29 cent per styck. I punktskatt på pip- och cigarettobak tas det ut 68,50 euro per kilogram och därtill 48 % av detaljhandelspriset. I punktskatt på finskuren tobak avsedd att rullas till cigaretter tas det ut 48,50 euro per kilogram och därtill 52 % av detaljhandelspriset, dock minst 180,50 euro per kilogram. För andra produkter som innehåller tobak och för cigarettpapper tas det därtill ut 60 % av detaljhandelspriset. Punktskatten på vätskor för elektroniska cigaretter är 0,30 euro per milliliter.
Tobaksskatten höjs i överensstämmelse med statsminister Marins regeringsprogram stegvis åren 2020—2023 med sammanlagt 200 miljoner euro. Enligt gällande lag höjs tobaksskatten halvårsvis åren 2020—2021 med sammanlagt i genomsnitt 14 procent. Höjningarnas sammanlagda genomslag på skatteintäkterna är 100 miljoner euro.
På grund av ändringen av punktbeskattningens beskattningsförfaranden försenas betalningen av skatten från ingången av 2021, vilket beräknas medföra ett avdrag av engångsnatur på 32 miljoner euro i intäkterna från tobaksskatten år 2021.
Den förväntade utvecklingen av skatteutfallet i fråga om tobak (mn euro)
2019 bokslut |
2020 budget |
2021 budgetprop. |
|
Cigaretter | 796 | 852 | 970 |
Övriga tobaksprodukter | 133 | 159 | 161 |
Sammanlagt | 929 | 1 011 | 1 132 |
Till punktskatten på tobak hänför sig ingen skatteutgift.
2021 budget | 1 132 000 000 |
2020 V tilläggsb. | -149 000 000 |
2020 budget | 1 160 000 000 |
2019 bokslut | 929 264 582 |
04. Punktskatt på alkoholdrycker
Under momentet beräknas inflyta 1 393 000 000 euro.
Inkomstposten budgeteras enligt kontantprincipen, med undantag för rättelser till inkomstposten som bokförs med stöd av beslut om rättelse av beskattningen.
Förklaring:Skatten grundar sig på lagen om accis på alkohol och alkoholdrycker (1471/1994). Punktskattebeloppet för starka alkoholdrycker är 48,80 euro per liter uträknad som hundraprocentig alkohol. Punktskatten på mellanprodukter (21 volymprocent) är på motsvarande sätt 35,14 euro och punktskatten på viner (12,5 volymprocent) 31,76 euro per liter uträknad som hundraprocentig alkohol. Punktskatten på öl per liter hundraprocentig alkohol är 36,50 euro.
Den uppskattade konsumtionen av alkoholdrycker baserar sig på prognoser om alkoholkonsumtionen som finansministeriet har gjort upp i samarbete med olika aktörer.
På grund av ändringen av punktbeskattningens beskattningsförfaranden försenas betalningen av skatten från ingången av 2021, vilket beräknas medföra ett avdrag av engångsnatur på 122 miljoner euro i intäkterna från alkoholskatten år 2021.
I samband med budgetpropositionen överlämnar regeringen till riksdagen en proposition med förslag till lag om ändring av lagen om accis på alkohol och alkoholdrycker. I propositionen föreslås att alkoholskatten ska höjas med 50 miljoner euro på årsnivå.
Skatteintäkterna av skatten på alkohol och alkoholdrycker minskar till följd av skattelättnaden för små bryggerier, som uppgår till ca 15 miljoner euro 2021.
2021 budget | 1 393 000 000 |
2020 V tilläggsb. | 48 000 000 |
2020 II tilläggsb. | -74 000 000 |
2020 budget | 1 506 000 000 |
2019 bokslut | 1 481 938 223 |
05. Punktskatt på läskedrycker
Under momentet beräknas inflyta 182 000 000 euro.
Inkomstposten budgeteras enligt kontantprincipen, med undantag för rättelser till inkomstposten som bokförs med stöd av beslut om rättelse av beskattningen.
Förklaring:Skatten grundar sig på lagen om punktskatt på läskedrycker (1127/2010). Skatt tas ut på alkoholfria drycker och drycker som innehåller endast en liten mängd alkohol, och beloppet av den skatt som tas ut är 13 cent per liter färdig dryck för sockerfria drycker och 32 cent per liter färdig dryck för sockerhaltiga drycker.
På grund av ändringen av punktbeskattningens beskattningsförfaranden försenas betalningen av skatten från ingången av 2021, vilket beräknas medföra ett avdrag av engångsnatur på 17 miljoner euro i intäkterna från punktskatten på läskedrycker år 2021.
Som skatteutgift minskar skattefriheten för livsmedel för speciella medicinska ändamål, modersmjölksersättning och tillskottsnäring, barnmat, bantningspreparat och kosttillskott det belopp som inflyter under momentet. Skatteutgiftens belopp beräknas vara ringa i förhållande till skatteintäkterna.
2021 budget | 182 000 000 |
2020 budget | 206 000 000 |
2019 bokslut | 180 030 725 |
07. Energiskatter
Under momentet beräknas inflyta 4 158 000 000 euro.
Inkomstposten budgeteras enligt kontantprincipen, med undantag för rättelser till inkomstposten som bokförs med stöd av beslut om rättelse av beskattningen.
Förklaring:Skatten grundar sig på lagen om accis på flytande bränslen (1472/1994) och lagen om punktskatt på elström och vissa bränslen (1260/1996).
I prognosen för energiskatteintäkterna utnyttjas i stor utsträckning den energibalansräkning som utarbetas vid arbets- och näringsministeriets energiavdelning. Vid utarbetandet av energibalansen används konjunkturprognoser som finansministeriet och olika forskningsinstitut har gjort upp för dels hela samhällsekonomin, dels de olika branscherna.
På grund av ändringen av punktbeskattningens beskattningsförfaranden försenas betalningen av skatten från ingången av 2021, vilket medför ett avdrag av engångsnatur på 400 miljoner euro i intäkterna från energiskatterna år 2021.
Den förväntade utvecklingen inom de centrala poster som ingår i energiskattebasen (%)
2019 bokslut |
2020 prognos |
2021 prognos |
|
Förbrukning av motorbensin | -1,8 | -5,9 | 0,2 |
Förbrukning av dieselolja | -1,8 | -0,5 | -0,9 |
Elförbrukning | -4,1 | -3,9 | 3,6 |
Punktskatten på drivmedel höjdes den 1 augusti 2020. Ändringen ökar de årliga skatteintäkterna från drivmedel med 254 miljoner euro.
I samband med budgetpropositionen överlämnar regeringen till riksdagen en proposition med förslag till ändring av lagstiftningen om energibeskattningen. I propositionen höjs beskattningen av bränslen för arbetsmaskiner och uppvärmningsbränslen med ett nettobelopp på 105 miljoner euro från och med 2021, sänks skattenivån i elskatteklass II till det minimum som EU tillåter och sänks återbetalningen av skatt till energiintensiva företag gradvis.
I samband med budgetpropositionen överlämnar regeringen till riksdagen också en proposition med förslag till lag om ändring av lagen om punktskatt på flytande bränslen, genom vilken skattestödet för paraffinisk diesel slopas och sänkningen inleds 2021.
Dessutom strävar man efter att under 2021 överföra värmepumpar och datorhallar som producerar värme till fjärrvärmenätet till skatteklass II för elström.
Skattenivån i augusti 2020 (inkl. försörjningsberedskapsavgift) |
|
Motorbensin, cent/l | 75,96 |
Dieselolja, cent/l | 59,48 |
Lätt brännolja, cent/l | 24,88 |
Tung brännolja, cent/kg | 27,51 |
El I (hushållen, servicesektorn osv.), cent/kWh | 2,253 |
El II (industrin, växthus och datorhallar), cent/kWh | 0,703 |
Stenkol, €/t | 201,76 |
Naturgas, €/MWh | 20,654 |
Flytgas, cent/kg | 28,01 |
Bränntorv, €/MWh | 3,00 |
Den förväntade utvecklingen av skatteutfallet enligt energiprodukt (mn euro)
2019 bokslut |
2020 budget |
2021 budgetprop. |
|
Motorbensin1) | 1 264 | 1 208 | 1 172 |
Diesel1) | 1 371 | 1 384 | 1 339 |
Elström | 1 180 | 1 148 | 866 |
Övriga | 776 | 714 | 781 |
Sammanlagt | 4 591 | 4 454 | 4 158 |
1) Omfattar ersättande biobränslen.
I inkomsterna av energiskatten ingår 16 skatteutgifter. Skatteutgifterna består av sänkta skattesatser och beloppet av skatteutgiften har ansetts vara skillnaden mellan referensnivån och den sänkta skattesatsen. Utöver de viktigaste energiskatteutgifterna som anges i tabellen nedan finns det andra skatteutgifter som hänför sig till momentet. Till dem hör till exempel skattesatser som är lägre än normen för elström och naturgas som används i trafiken, skattefriheten för biogas, skattefriheten för energianvändning av torv vid en användning på under 5 000 megawattimmar, lätt brännolja som används i dieselmotorer i spårtrafiken och skattefriheten för elström för spårtrafik. År 2021 påverkas skatteutgifternas eurobelopp av de ändringar som görs i energibeskattningen, eftersom normnivåerna för beräkningen av skatteutgifter ändras. Till exempel elskattestödet för industri, växthus och datorhallar ökar i och med att skattenivån för skatteklass II sänks. Energiskatteutgifterna är inte alltid jämförbara, varför man bör undvika att summera dem. Årsförändringen kan också bero på flera orsaker, såsom en ändring av skattenivån, en ändring av volymen eller en ändring av jämförelsenivån. Mer information om jämförelsenivåerna och beräkningen av skatteutgifterna finns på finansministeriets webbplats på adressen www.vm.fi/verotuet.
De viktigaste skatteutgifterna (mn euro)
2019 | 2020 | 2021 | |
Lägre skattesats för dieselbränsle1) | 777 | 745 | 745 |
Skatteutgift för paraffinisk dieselolja | 109 | 104 | 82 |
Lägre skattesats än normen för lätt brännolja som används i arbetsmaskiner | 454 | 472 | 476 |
Lägre skattesats för torv 2) | 184 | 169 | 172 |
Skattefrihet för träbaserade bränslen | 224 | 224 | 303 |
Skattefrihet för avfallsförbränning | 47 | 47 | 63 |
Skatteutgift för CHP-anläggningar | 121 | 100 | 90 |
Lägre elskattesats för industri och växthus samt lägre elskattesats för maskinsalar | 602 | 564 | 832 |
Övriga | 65 | 70 | 80 |
1) I fråga om denna skatteutgift måste man beakta den drivkraftsskatt på personbilar och paketbilar som ingår i fordonsskatten och som räknas som en skattesanktion.
2) Skatten på torv följer inte den nuvarande energiskattemodellen.
Till energiskatteutgifterna hör dessutom energiskattestöd till jordbruket, vars belopp är ca 35 miljoner euro, och skatteåterbäring till energiintensiva företag till ett uppskattat belopp av ca 225 miljoner euro 2021. De ovannämnda skatteutgifterna hänför sig till utgiftsmoment 28.91.41 och minskar därför inte det belopp som inflyter under inkomstmomentet för energiskatter.
2021 budget | 4 158 000 000 |
2020 II tilläggsb. | -212 000 000 |
2020 budget | 4 666 000 000 |
2019 bokslut | 4 591 004 210 |
08. Punktskatt på vissa dryckesförpackningar
Under momentet beräknas inflyta 15 000 000 euro.
Inkomstposten budgeteras enligt kontantprincipen, med undantag för rättelser till inkomstposten som bokförs med stöd av beslut om rättelse av beskattningen.
Förklaring:Skatten grundar sig på lagen om accis på vissa dryckesförpackningar (1037/2004). Punktskatt ska betalas för dryckesförpackningar av olika material avsedda för alkoholdrycker, läskedrycker, vatten och vissa andra drycker som dricks som sådana, med undantag för förpackningar framställda av vätskekartong. Punktskattefria är däremot dryckesförpackningar som är återanvändbara och ingår i ett pantbaserat retursystem. Punktskatten på dryckesförpackningar för engångsbruk som inte ingår i ett godkänt retursystem är 51 cent per liter. Mängden skattebelagda förpackningar antas 2021 hålla sig på nästan samma nivå som 2020.
På grund av ändringen av punktbeskattningens beskattningsförfaranden försenas betalningen av skatten från ingången av 2021, vilket beräknas medföra ett avdrag av engångsnatur på 1 miljon euro i intäkterna från punktskatten på dryckesförpackningar år 2021.
2021 budget | 15 000 000 |
2020 budget | 15 000 000 |
2019 bokslut | 14 356 292 |