Talousarvioesitys 2020
Selvitysosa:Verohallinto on yhteiskunnan suurin verojen ja maksujen kerääjä ja siten ratkaiseva toimija julkisen talouden rahoitustoiminnan näkökulmasta. Verohallinnon perustehtävä on toimittaa verotus ja tilittää verot ja veronluonteiset maksut veronsaajille siten, että veronsaajat saavat verotulonsa oikean määräisinä, oikea-aikaisesti ja kustannustehokkaasti. Verotus toimitetaan niin, että se aiheuttaa varsinaisten verojen lisäksi mahdollisimman vähän kustannuksia ja haittaa asiakkaan taloudelliselle toiminnalle. Verohallinto vastaa tulorekisterin toiminnasta. Tulorekisteri mahdollistaa tulotietojen reaaliaikaisen välittämisen, vähentää tulotietojen raportointia ja tehostaa yksityisen ja julkisen sektorin toimintaa. Tulorekisteri on yksi tärkeimmistä kansallisen palveluarkkitehtuurin toiminnoista ja kattaa lähes kaikki kansalaiset.
Tulli edistää tavarakaupan sujuvuutta ja varmistaa sen oikeellisuuden, kantaa tehokkaasti tullit ja muut maahantuonnin yhteydessä kerättävät verot, tarjoaa palvelujaan asiakaslähtöisesti ja suojaa yhteiskuntaa, ympäristöä ja kansalaisia.
- — Verotulojen tehokas kertymä turvataan edistämällä veronmaksumyönteisyyttä, antamalla ennakoivaa ohjausta ja hoitamalla verovalvonta uskottavasti
- — Harmaan talouden torjuntaa tehostetaan ja verovajetta supistetaan kehittämällä verotustoimintoja, tehostamalla valvontaa ja parantamalla yhteistyötä viranomaisten välillä
- — Verotuksen ja tullitoimen asiointipalvelut ovat asiakaslähtöisiä, nopeita ja edullisia
- — Yhteiskuntaa suojataan varmistamalla tavaraturvallisuus ja torjumalla rajat ylittävää rikollisuutta tiiviissä yhteistyössä poliisin ja Rajavartiolaitoksen kanssa.
01. Verohallinnon toimintamenot (siirtomääräraha 2 v)
Momentille myönnetään nettomäärärahaa 415 448 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää myös:
1) kansainvälisten järjestöjen jäsenmaksuihin
2) kansainvälisestä yhteistyöstä aiheutuvien maksuosuuksien maksamiseen
3) Verohallinnon menettelystä asiakkaille aiheutuneiden vahinkojen sopimusperusteisiin korvauksiin.
Mikäli verotusjärjestelmien kokonaisuudistamiseen liittyvään valmisohjelmistohankintaan myönnettyä valtuutta on jäänyt käyttämättä vuonna 2019, saa vuonna 2020 tehdä sopimuksia aiemmin hyväksyttyjen valtuuksien käyttämättä olevaa määrää vastaavasti valtuuden kokonaismäärän puitteissa. Valtuudesta aiheutuu valtiolle menoja vuoteen 2020 saakka.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
2018 toteutuma |
2019 tavoite |
2020 tavoite |
|
Vaikuttavuus | |||
---|---|---|---|
Asiakkaiden osuus, jotka maksavat mielellään veronsa, % | - | 80 | - |
Asiakkaiden osuus, joiden mielestä valvonta on tehokasta, % | - | 80 | - |
Tuotokset ja laadunhallinta | |||
Sähköisten tuloveroilmoitusten osuus, henkilöasiakkaat, % | 61 | 60 | 65 |
Sähköisten verokorttimuutosten osuus, % | 64 | 65 | 70 |
Verovelkojen kertymä maksujärjestelyillä, ulosotolla ja konkurssiuhkaisilla maksukehoituksilla, % | - | 31 | 31 |
Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen | |||
Henkilötyövuodet1) | 4 932 | 4 974 | 4 929 |
Sairauspoissaolot, pv/htv | 9,7 | 9,0 | 8,0 |
Työtyytyväisyysindeksi, 1—5 VMBaro | 3,63 | 3,62 | 3,62 |
1) Tullin verotustehtävien siirtoina Verohallintoon on huomioitu lisäyksenä vuoden 2018 alusta 3 htv maahantuonnin arvonlisäverotuksen rekisteröityjen arvonlisäverovelvollisten verotukseen. Lisäksi vuoden 2019 osalta on huomioitu 1 htv:n vähentyminen YTJ:n siirtyessä PRH:n vastuulle.
Verohallinto toteuttaa kokonaisarkkitehtuuriuudistusta, joka kattaa kaikki nykyiset verolait ja niiden käsittelyä hoitavat verotusohjelmistot. Uudistus perustuu tuotepohjaiseen toiminnanohjausjärjestelmään. Uudistuksella turvataan verotuksen pidemmän aikavälin häiriötön toiminta.
Valtuuden käyttöön liittyvistä sitoumuksista ja sopimuksista aiheutuvat valtion menot (1 000 euroa)
2020 | Yhteensä vuodesta 2020 lähtien |
|
Ennen vuotta 2020 tehdyt sitoumukset | 6 642 | 6 642 |
Menot yhteensä | 6 642 | 6 642 |
---|
Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa)
2018 toteutuma |
2019 varsinainen talousarvio |
2020 esitys |
|
Bruttomenot | 404 636 | 405 670 | 418 848 |
Bruttotulot | 3 950 | 3 400 | 3 400 |
Nettomenot | 400 686 | 402 270 | 415 448 |
Siirtyvät erät | |||
— siirtynyt edelliseltä vuodelta | 127 680 | ||
— siirtynyt seuraavalle vuodelle | 105 082 |
Määrärahan mitoituksessa on huomioitu:
1) alle omakustannusarvon hinnoitelluista ennakkopäätöksistä ja julkisoikeudellisista suoritteista aiheutuvien menojen kattaminen
2) Ahvenanmaan ajoneuvoverotuksen kustannukset vuonna 2020
3) tulot yhteistoiminnasta muiden viranomaisten kanssa
4) tietojärjestelmien kokonaisuudistus.
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
ALV:n rajat ylittävän kuluttajakaupan laajentuminen, investointi | 2 200 |
Henkilöasiakkaan reaaliaikainen tuloverotus, 1. vaihe (siirto momentille 28.01.21) | -1 160 |
Perustoiminnan jatkuva kehittäminen | 1 500 |
Tulorekisterin käyttöönotto Verohallinnossa | -198 |
Valmiste- ja autoverotuksen vienti Gentaxiin (vuoden 2019 osuus) | -5 300 |
Valmiste- ja autoverotuksen vienti Gentaxiin (vuoden 2020 osuus) | 8 000 |
Valtionhallinnon digitalisointi ja läpinäkyvyyttä edistävät kehittämishankkeet (HO 2019) | 8 000 |
Verotustehtävät (siirto momentilta 28.10.02) | 170 |
Hankinnasta maksuun -säästö (HO 2015) | -62 |
JTS-miljardin tuottavuussäästö | -2 087 |
Lomarahojen alentaminen (Kiky) | 4 375 |
Omakustannusperiaatteen toteuttaminen Senaatti-kiinteistöjen vuokrissa | -468 |
Palkkausten tarkistukset | -712 |
Sairausvakuutusmaksun alentaminen (Kiky) | 1 002 |
Työnantajan eläkemaksun alentaminen (Kiky) | -871 |
Tasomuutos | -1 211 |
Yhteensä | 13 178 |
2020 talousarvio | 415 448 000 |
2019 talousarvio | 402 270 000 |
2018 tilinpäätös | 378 088 000 |
02. Tullin toimintamenot (siirtomääräraha 2 v)
Momentille myönnetään nettomäärärahaa 166 099 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää myös kansainvälisten järjestöjen jäsenmaksuihin.
Vuonna 2020 saa tehdä sopimuksia aiemmin hyväksytyn tullausjärjestelmän valmisohjelmistohankintaan myönnetyn tilausvaltuuden käyttämättä olevaa määrää vastaavasti tämän valtuuden kokonaismäärän puitteissa.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
2018 toteutuma |
2019 tavoite |
2020 tavoite |
|
Palvelukyky ja laatu | |||
---|---|---|---|
Asiakastyytyväisyys tulliselvityksessä (asteikko 1—5) | ei mitattu | 4,0 | ei mitata |
Oikaistujen päätösten osuus tuontiverotuksessa (%) | 1,6 | 2,2 | 2,2 |
Tullirikosten selvittämistaso (%) | 88 | 89 | 89 |
Takaisin saatu rikoshyöty (milj. euroa) | 26 | 18 | 18 |
Elintarvike- ja kulutustavaravalvonnan osuvuus (%) | 21 | 23 | 23 |
Verojäämä (%)1) | 0,04 | 2,0 | 2,0 |
Henkilöstövoimavarat | |||
Henkilötyövuodet (peruslaskelman mukaiset)2) | 1 859 | 1 860 | 1 920 |
Sairauspoissaolot (pv/htv) | 12,4 | 10 | 10 |
Työtyytyväisyysindeksi, 1—5 VMBaro | 3,4 | 3,43 | 3,43 |
1) Verojäämien odotetaan kasvavan, sillä epäsäännönmukaisten toimijoiden osuus Tullin tuontiverojen kannosta kasvaa suurten toimijoiden siirtyessä Verohallinnon asiakkaiksi.
2) Ilman ylitöitä ja varallaoloa. Vuodelle 2020 on lisätty 60 htv Brexitin vaikutuksesta.
Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa)
2018 toteutuma |
2019 varsinainen talousarvio |
2020 esitys |
|
Bruttomenot | 156 572 | 167 048 | 171 697 |
Bruttotulot1) | 2 784 | 2 820 | 5 598 |
Nettomenot | 153 788 | 164 228 | 166 099 |
Siirtyvät erät | |||
— siirtynyt edelliseltä vuodelta | 18 279 | ||
— siirtynyt seuraavalle vuodelle | 30 097 |
1) Momentille yhdistettiin vuoden 2018 alusta momentti 12.28.10 Tullin tulot, jonne kirjattiin maksullisen toiminnan tulot. Osa julkisoikeudellisista suoritteista (tietyt ennakkoratkaisut, tietyt rekisteröintiä koskevat päätökset ja pienille tuontierille asetetut valvonta- ja tutkimusmaksut) myydään kohtuusyistä omakustannushintaa alhaisemmalla hinnalla.
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
Afrikkalaisen sikaruton torjunta | 270 |
Afrikkalaisen sikaruton torjunta (v. 2019 kertaluonteinen) | -1 110 |
ENI CBC -hankkeiden omarahoitusosuus | 843 |
Norjan rajan vastaisten toimipaikkojen perusparannus (v. 2019 rahoitus) | -565 |
Norjan rajan vastaisten toimipaikkojen perusparannus (v. 2020 rahoitus) | 278 |
Rajajoosepin rajanylityspaikan perusparannus (v. 2019 rahoitus) | -587 |
Rajajoosepin rajanylityspaikan perusparannus (v. 2020 rahoitus) | 259 |
Tulliselvitysjärjestelmien kokonaisuudistus (ICT-hankinnan investointimenot) (v. 2019 rahoitus) (siirto momentille 28.70.20) | -13 590 |
Tulliselvitysjärjestelmien kokonaisuudistus (ICT-hankinnan investointimenot) (v. 2020 rahoitus) (siirto momentilta 28.70.20) | 10 830 |
UK:n EU-eron (Brexit) vaikutukset tullivalvontaan | 3 300 |
Verotustehtävät (siirto momentille 28.10.01) | -170 |
VETO-hankkeen siirtymäkauden ylläpito | 700 |
Viidennen rahanpesudirektiivin mukainen pankki- ja maksutilien rekisteri | 846 |
Hankinnasta maksuun -säästö (HO 2015) | -40 |
JTS-miljardin tuottavuussäästö | -399 |
Lomarahojen alentaminen (Kiky) | 1 538 |
Omakustannusperiaatteen toteuttaminen Senaatti-kiinteistöjen vuokrissa | -381 |
Palkkausten tarkistukset | -201 |
Sairausvakuutusmaksun alentaminen (Kiky) | 389 |
Työnantajan eläkemaksun alentaminen (Kiky) | -339 |
Yhteensä | 1 871 |
2020 talousarvio | 166 099 000 |
2019 talousarvio | 164 228 000 |
2018 tilinpäätös | 165 606 000 |
03. Kansallisen tulorekisterin toimintamenot (siirtomääräraha 3 v)
Momentille myönnetään 11 980 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää tulotietojärjestelmästä annetussa laissa Verohallinnolle keskitetyn jatkuvan toiminnan henkilöstö-, ylläpito-, käyttö- ja muiden toiminnasta aiheutuvien menojen maksamiseen.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
2018 toteutuma |
2019 arvio |
2020 tavoite |
|
Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen | |||
---|---|---|---|
Henkilötyövuodet | 16 | 48 | 64 |
Sairauspoissaolot, pv/htv | - | 8,0 | 8,0 |
Työtyytyväisyysindeksi, 1—5 VMBaro | - | 3,62 | 3,62 |
2020 talousarvio | 11 980 000 |
2019 talousarvio | 11 980 000 |
2018 tilinpäätös | 1 727 000 |
63. Takaisin maksetut verot (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 8 000 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää:
1) veron takaisin maksamiseen tapauksissa, joissa maksuvelvollinen on sosiaalisista tai muista veronhuojennussäännöksissä taikka verosopimuksissa tarkoitetuista syistä valtiovarainministeriön, Verohallinnon ja Tullin päätöksen nojalla oikeutettu saamaan takaisin jo maksetun veron
2) tuomioistuimen päätöksellä palautettavaksi määrättyjen verojen, korkojen ja oikeudenkäyntikulujen maksamiseen tapauksissa, joissa vastaavaa tulo- tai muuta momenttia ei ole käytettävissä
3) EU:lle korvattavien perimättä jääneiden tullien ja niistä aiheutuvien korko- ja muiden kulujen maksamiseen
4) valtion maksettavaksi tuomittujen ELV-vahingonkorvausten maksamiseen viivästyskorkoineen.
Määräraha budjetoidaan maksatuspäätösperusteisena.
Selvitysosa:
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
Tarkentunut arvio | -16 600 |
Yhteensä | -16 600 |
2020 talousarvio | 8 000 000 |
2019 talousarvio | 24 600 000 |
2018 tilinpäätös | 22 025 683 |
95. Verotukseen liittyvät korkomenot (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 15 000 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää verotukseen liittyvien korkomenojen maksamiseen.
Selvitysosa:Korkomenot perustuvat seuraaviin säädöksiin:
1) verontilityslaki (532/1998)
2) veronkantolain 22 § ja siihen liittyvä voimaantulosäännös (609/2005)
3) autoverolain (1482/1994) 65 §
4) valmisteverotuslain (182/2010) 49 §:n 1 momentti
5) tullilain 93 § (304/2016)
6) arvonlisäverolain 101 §:n 2 momentti (1486/1994)
7) verotililain 31 § ja siihen liittyvä voimaantulosäännös (604/2009).
2020 talousarvio | 15 000 000 |
2019 talousarvio | 15 000 000 |
2018 tilinpäätös | 15 292 015 |
97. Autoveron vientipalautus (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 6 000 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää ajoneuvon arvossa jäljellä olevan autoveron palauttamiseen, kun Suomessa käytössä ollut ajoneuvo viedään maasta pysyvästi ulkomaille käytettäväksi. Vientipalautusta voidaan myöntää vain niille ajoneuvoille, jotka on ensiverotettu autoverolain muuttamisesta annetun lain (5/2009) voimaantulon jälkeen.
Määräraha budjetoidaan maksatuspäätösperusteisena.
Selvitysosa:Määräraha perustuu autoverolakiin (1482/1994).
Autoveroa palautetaan se määrä, joka ajoneuvon arvossa on jäljellä vientiajankohtana. Vientipalautusta ei voida maksaa enempää kuin ajoneuvosta on maksettu autoveroa. Palautuksen edellytyksenä on myös, että ajoneuvon ensimmäisestä käyttöönotosta on kulunut enintään 10 vuotta ja että ajoneuvo on käyttökelpoinen.
2020 talousarvio | 6 000 000 |
2019 talousarvio | 6 000 000 |
2018 tilinpäätös | 4 157 784 |