Statsbudgeten 2013

10. Beskattningen och tullväsendet

Förklaring: Skatteförvaltningen är den största instans som samlar in skatter och avgifter och därmed en viktig aktör med tanke på finansieringsverksamheten inom den offentliga ekonomin. Skatteförvaltningens primära uppgift är att verkställa beskattningen och överföra skatter och avgifter av skattenatur till skattetagarna så att dessa får sina skatteinkomster till rätt belopp, vid rätt tidpunkt och på ett kostnadseffektivt sätt. Beskattningen ska verkställas så att den utöver skatterna medför så lite kostnader och olägenheter som möjligt för kundernas ekonomiska verksamhet.

Tullverket tar ut tullar och skatter och andra avgifter som hör till uppgiftsområdet korrekt, främjar en smidig utrikeshandel och sörjer för den interna säkerheten genom att bekämpa olaglig import och export och annan brottslighet som sammanhänger med utrikeshandeln och utlandstrafiken. Dessutom tryggar tullverket för sin del att Europeiska unionens utrikeshandel och den inre marknaden fungerar utan störningar genom att verket tillgodoser såväl de nationella och unionens som näringslivets intressen och informationsbehov och ser till att handels-, konkurrens- och jordbrukspolitiska förpliktelser fullgörs.

Finansministeriet ställer preliminärt upp följande effektmål för skatteförvaltningen och tullverket för 2013:

Effektmål	Åtgärder

Tryggande av inflödet av skatteinkomster	Beskattningsåtgärderna riktas på det sätt som krävs med tanke på skattebetalarnas situationer och verksamhet. Den rådgivning som gäller beskattningen riktas särskilt till varje kundgrupp. Metoder för detta är t.ex. elektroniska nyhetsbrev, styrnings- och tillsynskampanjer, telefonhandledning på skatteförvaltningens initiativ samt utvecklande av samarbetet mellan skatteförmedlingen och revisionsbyråerna. Skatteförvaltningen satsar på skattegenererande tillsyn, såsom tillsyn över stora och internationella bolag samt tillsyn över prissättning vid interna överlåtelser.
Bekämpning av den grå ekonomin	Verksamhetsförutsättningarna för den grå ekonomin förebyggs genom effektiv tillsyn, med information som påverkar den allmänna opinionen och genom att utveckla förfarandena i anslutning till deklarering och betalning av skatt. Konkreta åtgärder är bl.a. upprätthållande av det offentliga skattenummerregister som förs av skatteförvaltningen, den månatliga underrättelseskyldighet gällande arbetstagar- och entreprenaduppgifter som tas i bruk inom byggbranschen, publicering av uppgifter om skatteskulder genom att skapa ett register som förs av skatteförvaltningen samt fullgöranderapporter som ökar myndighetsuppgifternas användbarhet. Man fortsätter att även utveckla myndighetssamarbetet.
Effekter för kunderna	Behovet för personkunder att uträtta skatteärenden minskas genom att man skaffar en så stor del som möjligt av de uppgifter som behövs för beskattningen för kundernas räkning. Behovet att uträtta skatteärenden minskas ytterligare genom att bl.a. smidiga elektroniska tjänster och förfaringssätt utvecklas. Kostnaderna och den administrativa bördan för de instanser som förmedlar information lättas genom att man utvecklar sådana enhetliga elektroniska tjänster och lösningar genom vilka uppgifterna förmedlas automatiskt och, så långt det är möjligt, i realtid.
Den nationella beskattningen och EU:s tullbeskattning verkställs lagenligt, effektivt och enhetligt	Datasystemen för det fiskala uppgiftsområdet utvecklas. Man utvecklar beskattningsprocesserna och de kontrollprocesser som stöder dessa genom att delta i beredningen av lagstiftning och säkerställa specialsakkunskapen hos de anställda.
Smidighet i utrikeshandeln och upprätthållande av lika konkurrensförhållanden för alla aktörer som idkar utrikeshandel	Medverkan i det internationella samarbetet och utvecklande av den elektroniska kommunikationen, riskhanteringen och tullverkets egna verksamhetsmodeller.
Produktsäkerhetstillsynen i fråga om importen genomförs på ett effektivt sätt i enlighet med EU:s harmoniserade lagstiftning och den nationella lagstiftningen	Tullens verksamhetsbetingelser för att förhindra gränsöverskridande tullbrottslighet och annan tullbrottslighet förbättras. Tillsynen och brottsbekämpningen genomförs som PTG- och annat samarbete. Utvecklande och samordning av verksamhetsprocesserna och myndighetssamarbetet i samarbete med tullens styrgrupp för riskhantering.

01. Skatteförvaltningens omkostnader (reservationsanslag 2 år)

Under momentet beviljas ett nettoanslag på 424 094 000 euro.

Anslaget får även användas

1) till medlemsavgifter till internationella organisationer

2) till betalning av finansiella bidrag som föranleds av internationellt samarbete

3) till avtalsmässiga ersättningar för skador som orsakats kunderna till följd av skatteförvaltningens förfarande.

Förklaring:

Mål för resultatet av verksamheten

	2011 utfall	2012 mål	2013 mål

Funktionell effektivitet
Produktivitetsindex¹⁾	104,3	102,4	101,2
Lönsamhetsindex¹⁾	97,8	97,6	100,6
Andel av arbetstiden som riktas till granskningar av verksamhet inom den grå ekonomin av den totala arbetstiden för skattegranskning, %	30,0	30,0	30,0
Arbetstid som används för tillsynen över prissättning vid interna överlåtelser, årsverken		37	37
Produktion och kvalitetsledning
Motsvarighet i fråga om förskottsinnehållningen, %	13,4	12,0	12,0
Granskade av de största företagen, %		15,0	15,0
Inflödet av restindrivning, %	54	58	58
Inflödet av indrivning som gäller enskilda fall, %	40	40	42
Person- och företagsbeskattning
Andel som gör elektroniska periodanmälningar (momsskyldiga), % av antalet kunder	76	75	77
Andel som gör elektroniska periodanmälningar (arbetsgivare), % av antalet kunder	70	75	77
Andelen sådana ändringar av kontaktinformation som meddelats elektroniskt av alla meddelanden om ändring av kontaktinformation	54	36	60
Andel som gör elektroniska företagsdeklarationer, % av antalet kunder	26	20	30
Andelen kunder inom tjänsten Skattekort på nätet, % av dem som ansökt om ändring av sitt skattekort	37	40	42
Andelen kunder inom tjänsten Skattedeklaration på nätet, % av dem som returnerat skattedeklarationen	33	35	35
Andel som gjort en elektronisk anmälan om ändring av bankkonto av det totala antalet som gjort anmälan	32	35	35
Samfundsbeskattning
Andel som gör elektroniska periodanmälningar (momsskyldiga), % av antalet kunder	85	84	85
Andel som gör elektroniska periodanmälningar (arbetsgivare), % av antalet kunder	78	84	85
Andel som gör elektroniska samfundsdeklarationer (arbetsgivare), % av antalet kunder	32	32	40
Andel som gör elektroniska årsanmälningar (arbetsgivare), % av antalet kunder	81	81	82
Andel som får elektroniskt skattekontoutdrag, % av antalet kunder	48	70	75

¹⁾ Indextalen har räknats ut enligt en metod med parvisa år, varvid föregående års jämförelsetal är 100,0. Produktivitetsindex = avkastningsindex / arbetsinsatsindex. Lönsamhetsindex = kostnadsindex / avkastningsindex.

Andelen elektroniska deklarationer när det gäller förfarandet med momsåterbäring från utlandet och deklarationsförfarandet vid mervärdesbeskattningen i EU-internhandeln är på grund av lagstiftningen nästan 100 %.

De skattebetalande kundernas och skattetagarnas tillfredsställelse med skatteförvaltningens tjänster utreds genom regelbundna kundtillfredsställelseundersökningar.

Mål för resultatet av verksamheten	Åtgärder

Utveckling av verksamheten	Insamlingen och behandlingen av skatteuppgifter sker i elektronisk form. Den elektroniska behandlingen möjliggör bl.a. riksomfattande effektiva verksamhetsprocesser, riksomfattande arbetsköer och en riksomfattande jämlik arbetsfördelning.
	För att skatteförvaltningens verksamhet ska kunna tryggas och datasystemen kunna utnyttjas på ett mer omfattande sätt än för närvarande förutsätts det att skatteförvaltningens datasystem förnyas genomgripande. Det primära alternativet har utgjorts av en lösning med s.k. inbyggd programvara som skatteförvaltningen har föreslagit för finansministeriet. Utvecklandet av den riksomfattande organisationen i kombination med effektiva och funktionssäkra IT-lösningar möjliggör en optimal användning av personalresurser och kompetens.
	I enlighet med det ekologiska ansvaret ställer skatteförvaltningen upp omfattande mål om minskning av miljöbelastande faktorer. Inom skatteförvaltningen utnyttjar man statsförvaltningens gemensamma koncerntjänster. Inom ekonomi- och personalförvaltningen tar man i bruk statsförvaltningens gemensamma Kieku-program.

Utvecklande av mänskliga resurser

	2011 utfall	2012 mål	2013 mål

Antal anställda, årsverken		5 231	5 131
Behovet av årsverken för bekämpning av grå ekonomi		36	92
Annan bekämpning av grå ekonomi			41
Uppgifter som föranleds av införandet av rundradioskatten		0	0
Antal anställda sammanlagt, årsv.	5 299	5 267	5 264
Arbetstillfredsställelseindex (VM-Baro)	3,42	3,44	3,46

Utgifter för staten som förbindelser och avtal i anknytning till användningen av fullmakter föranleder (1 000 euro)

	2013	2014	2015	fr.o.m. 2016

Fullmakt att ingå hyresavtal om Kakola
Förbindelser som ingåtts 2011	-	800	800	800/år
Förbindelser år 2012	-	-	-	-
Utgifter sammanlagt	-	800	800	800/år

Mål för hantering och utvecklande av personalresurser	Åtgärder

Utveckling av ledarskap	Ett gott ledarskap förutsätter en gemensam uppfattning om chefsarbetets innehåll och om det kunnande om personalledning som arbetet kräver. Ledarskapet utvecklas genom personliga utvärderingar samt genom en systematisk och rätt inriktad chefsträning.
Förlängning av tiden i arbetslivet	Skatteförvaltningen förbättrar planmässigt de anställdas arbetsförmåga. Målet är att den genomsnittliga ålderspensionsåldern stiger från nuvarande och är minst 62,2 år. Målet är också att antalet anställda som går i invalidpension sjunker och att pensionsåldern stiger. För att målen ska kunna nås förutsätts det en sporrande verksamhetskultur som främjar delaktighet. Också möjligheten att på ett smidigt sätt kunna kombinera arbete och fritid liksom den förebyggande företagshälsovården har en stor betydelse för att de anställda ska orka i arbetet och för arbetshälsan. Skatteförvaltningen erbjuder också unga arbetstagare praktikantplatser.
Personalutveckling	Målet för utveckling av personalen är att säkerställa tillgången till det kunnande som behövs för att genomföra skatteförvaltningens strategi. Utvecklandet av kompetensen utgår från ändringarna i verksamheten och den personalplanering som grundar sig på dem. Metoder för inhämtande av kompetens är bl.a. utbildning, arbetsrotation, andra studiemöjligheter och systematisk nyrekrytering. Det är nödvändigt att nyrekrytera för att man ska kunna trygga verksamheten.

Utgifter för och inkomster av verksamheten (1 000 euro)

	2011 utfall	2012 ordinarie budget	2013 budgetprop.

Bruttoutgifter	395 041	407 729	428 594
Bruttoinkomster	5 776	3 740	4 500
Nettoutgifter	389 265	403 989	424 094

Poster som överförs
— överförts från föregående år	24 150
— överförts till följande år	33 569

Ändringar som har beaktats vid dimensioneringen av anslaget (1 000 euro)


Utgiftsbesparing som gäller IT-kostnader inom den offentliga förvaltningen (regeringsprogr.)	-1 727
Nivåförändring	-15 066
Lönejusteringar	10 782
Inbyggd programvara och programreform för skatteförvaltningen (överföring från moment 28.70.20)	25 400
Förvaltningsövergripande integration av informationskällor (överföring från moment 28.70.20)	500
Standardutlämnanden av uppgifter (överföring till moment 28.30.03)	-109
Standardutlämnanden av uppgifter (överföring till moment 32.40.03)	-75
Införande av rundradioskatten	400
Sammanlagt	20 105

Vid dimensioneringen av anslaget har beaktats

1) täckandet av de utgifter som föranleds av förhandsbeslut och offentligrättsliga prestationer vilka prissatts så att avgiften understiger självkostnadsvärdet

2) kostnaderna för fordonsbeskattningen på Åland år 2013

3) inkomsterna av samarbetet med andra myndigheter

4) totalreformen av datasystemen.

2013 budget	424 094 000
2012 II tilläggsb.	6 631 000
2012 budget	403 989 000
2011 bokslut	398 683 000

02. Tullverkets omkostnader (reservationsanslag 2 år)

Under momentet beviljas ett nettoanslag på 163 442 000 euro.

Anslaget får även användas till betalning av medlemsavgifter till internationella organisationer.

Vid nettobudgeteringen beaktas som inkomster:

1) donationer till narkotikahundverksamheten

2) inkomsterna från EU, med undantag för uppbördsprovisionen för de tullar som uppbärs till EU när det gäller tredjeländer

3) eventuella inkomster av myndighetssamarbete

4) royalty för försäljning av tullverkets handböcker och andra motsvarande produkter

5) inkomster av utbildning som förbereder för yrkesexamen inom tullbranschen.

Förklaring:

Mål för resultatet av verksamheten

	2011 utfall	2012 mål	2013 mål

Funktionell effektivitet (index 100 = år 2011)
Produktiviteten av arbetet¹⁾	100	102,9	106,0
Resurshushållning²⁾	100	98,9	96,4
Utgifter för lokaler euro/årsv.	6 164	6 268	6 268
Lokalkvadratmeter/årsv.		36	36
Den avgiftsbelagda verksamhetens lönsamhet, %
— offentligrättsliga prestationer (täckning/inkomster)³⁾	-21,7	-21,7	-20,0
— företagsekonomiska prestationer (täckning/inkomster)	7,7	7,0	7,0
Verksamhetens resultat
Tullklarering
Kundernas väntetid vid fysiska serviceställen (minuter)	15	15	15
Väntetiden till rådgivningstjänster högst 3 minuter (%)		90	90
Kundtillfredsställelse vid tulldeklaration⁴⁾	3,6		4,0
Andelen elektroniska anmälningar, %⁵⁾
Ankomst och avgång	70	90	90
Import	85	90	92
Export
— vanlig export	58	75	81
— taxfree-export	0	55	55
Beskattning
Kundtillfredsställelse
Vid punktbeskattningen	3,8		3,8
Vid bilbeskattningen	3,2		3,8
Andelen rättelser och sådana beslut om efteruppbörd, återkallande och återbäring som ändrats av domstol (%)
Vid tullbeskattningen (tullar + moms)	2,2	2,2	2,2
Vid bilbeskattningen	3,3	3	2,8
Andelen ändrade beslut om punktbeskattning av det totala antalet beslut om första beskattning (%)		4,0	3,5
Tullbrottsbekämpning
Brott avslöjade av tullen, (st.)	7 453	6 020	6 357
Andelen utredda brott av dem som tullen avslöjar (%)	83,7	89,7	89,0
Den vinning av brott som tullen återfår (mn €)	1,9	2,1	2,5
Effekter av tullbrottsbekämpningen (mn €)	130,7	44,0	46,0
Produktsäkerhetstillsynen
Inspekterade partier inom livsmedelskontrollen och kontrollen av konsumtionsvaror (antal)	6 100	6 000	6 000
Utfallet av livsmedelskontrollen och kontrollen av konsumtionsvaror (%)	23	23	23
Bekämpning av den grå ekonomin
Riskanalyser (antal RIF- och AM-meddelanden)		100	100
AM-meddelanden som lett till åtgärder, %		25	25
Företagskontroller (antal)	156	155	160
Lagerkontroller (antal)		100	105
Som lett till åtgärder (%)		25	25
Skattebedrägeribrott som avslöjats (antal)	551	560	560
Vinning av brott i fråga om ekonomiska brott (mn €)	1,85	2,0	2,3
Avslagna skatteförluster
Efteruppbörd till följd av företagskontroll (mn €)	5,1 (uppskattning)	11,0	11,5
Antalet företeelser i anslutning till grå ekonomi
Antalet utredningar av företeelser som riskhanteringen genomfört		2	3
Utredningar från enheten för utredning av grå ekonomi (HTSY) om skötseln av förpliktelser	380 (uppskattning)	400	450

¹⁾ Större tal anger bättre produktivitet

²⁾ Mindre tal anger bättre lönsamhet

³⁾ Värdet för 2012 har ändrats i jämförelse med det resultatsmålsavtal som ingåtts mellan finansministeriet och Tullen på grund av att andelen prestationer som beviljats prisstöd har ökat.

⁴⁾ På skalan 1—20 (medeltalet i Finland 13,7) Undersökningen görs vartannat år.

⁵⁾ I jämförelsetalen ingår även annat än de egentliga behandlingsskedena för anmälningarna.

Mål för hantering och utvecklande av personalresurser	Åtgärder

Tullen har som mål att vara en konkurrenskraftig arbetsgivare som har motiverade, mångkunniga och yrkesskickliga anställda.	Tullen satsar på de anställdas kompetens, på att utveckla chefsarbetet och på arbetshälsan i samband med de ändringar som sker i omvärlden och ändringarna av förfaringssätten. Tullen reformerar sitt lönesystem så att det motsvarar ändringarna i verksamheten och uppgifterna samt de strukturella reformerna. Som en del av tullens strukturella reformer säkerställs det att ledningssystemen är fungerande. Chefernas färdigheter stöds genom behövlig chefsutbildning. Personalens välbefinnande på arbetsplatsen utvecklas och utvecklingen av arbetstillfredsställelsen följs regelbundet upp.

Utvecklingen av årsverken

	2011 utfall	2012 uppskattning	2013 mål

Årsverken (årsv.)		2 251	2 224
Bekämpning av grå ekonomi, årsv.		20	20
Antal årsverken sammanlagt, årsv.	2 279	2 271	2 244

Utgifter för och inkomster av verksamheten (1 000 euro)

	2011 utfall	2012 ordinarie budget	2013 budgetprop.

Bruttoutgifter	161 255	161 006	163 912
Bruttoinkomster	365	470	470
Nettoutgifter	160 890	160 536	163 442

Poster som överförs
— överförts från föregående år	14 085
— överförts till följande år	12 740

Ändringar som har beaktats vid dimensioneringen av anslaget (1 000 euro)


Utgiftsbesparing som gäller IT-kostnader inom den offentliga förvaltningen (regeringsprogr.)	-569
Nivåförändring	-1 255
Lönejusteringar	4 876
Överföring från moment 28.01.21	210
Bekämpning av grå ekonomi (överföring till moment 28.30.03)	-200
Lokaleffektiviteten inom förvaltningen (regeringsprogr.)	-344
Utvecklande av gränsstationen i Imatra, investeringskostnader	207
Standardutlämnanden av uppgifter (överföring till moment 28.30.03)	-19
Sammanlagt	2 906

2013 budget	163 442 000
2012 II tilläggsb.	2 792 000
2012 budget	160 536 000
2011 bokslut	159 545 000

63. Återbetalda skatter (förslagsanslag)

Under momentet beviljas 3 200 000 euro.

Anslaget får användas

1) till återbetalning av skatten i fall då den betalningsskyldige av sociala skäl eller av andra skäl som anges i skattelättnadsbestämmelserna eller i skatteavtal genom beslut av finansministeriet, Skatteförvaltningen eller Tullstyrelsen har berättigats att återfå redan betald skatt

2) till betalning av skatter, räntor och rättegångskostnader som ska återbetalas med stöd av domstolsbeslut i de fall då något motsvarande inkomstmoment eller annat moment inte står till förfogande.

Anslaget budgeteras enligt kontantprincipen.

Förklaring:

Ändringar som har beaktats vid dimensioneringen av anslaget (1 000 euro)


Nivåförändring	-2 000
Sammanlagt	-2 000

2013 budget	3 200 000
2012 budget	5 200 000
2011 bokslut	1 455 138

95. Ränteutgifter som hänför sig till beskattningen (förslagsanslag)

Under momentet beviljas 17 700 000 euro.

Anslaget får användas till betalning av ränteutgifter som hänför sig till beskattningen.

Ränteutgifterna grundar sig på följande författningar:

1) lagen om skatteredovisning (532/1998)

2) 27 b § i lagen om skatteuppbörd och den ikraftträdandebestämmelse (568/2004) som hänför sig till nämnda paragraf

3) 65 § i bilskattelagen (1482/1994)

4) 49 § 1 mom. i punktskattelagen (182/2010)

5) 39 § 2 mom. i tullagen (1258/2009)

6) 101 § 2 mom. i mervärdesskattelagen (1486/1994).

Anslaget budgeteras enligt kontantprincipen.

Förklaring:

Ändringar som har beaktats vid dimensioneringen av anslaget (1 000 euro)


Nivåförändring	-15 000
Sammanlagt	-15 000

2013 budget	17 700 000
2012 budget	32 700 000
2011 bokslut	33 006 486

97. Exportrestitution av bilskatt (förslagsanslag)

Under momentet beviljas 3 000 000 euro.

Anslaget får användas till återbäring av den i fordonets värde återstående bilskatten, när ett fordon som varit i bruk i Finland förs ut ur landet för permanent bruk i utlandet. Exportrestitution kan endast beviljas fordon som har beskattats första gången efter ikraftträdandet av lag 5/2009.

Förklaring:Anslaget grundar sig på bilskattelagen (1482/1994).

Av bilskatten återbärs ett så stort belopp som återstår i fordonets värde vid tidpunkten för utförseln. I exportrestitution kan inte betalas ett högre belopp än vad som i bilskatt betalats för fordonet. Ett ytterligare villkor för återbäring är att det har förflutit högst 10 år sedan fordonet första gången togs i bruk och att fordonet är i dugligt skick.

Ändringar som har beaktats vid dimensioneringen av anslaget (1 000 euro)


Nivåförändring	2 500
Sammanlagt	2 500

2013 budget	3 000 000
2012 II tilläggsb.	1 600 000
2012 budget	500 000
2011 bokslut	326 193