Siirry sisältöön
  Vastaa budjetti.vm.fi-sivuston käyttäjäkyselyyn ja vaikuta uuden budjettiverkkosivuston kehittämiseen. Kyselyyn pääset tästä.

Talousarvioesitys 2017

9. Valtion tuotto- ja kululaskelma ja tasePDF-versio

Tämän luvun tarkoituksena on hallitusohjelman mukaisesti lisätä valtiontalouden tilinpitokäytäntöjen läpinäkyvyyttä ja avoimuutta sekä kuvata valtiontalouden tilaa kansantaloudellisten tarkastelujen lisäksi yrityksissä ja muissa yhteisöissä yleisesti käytössä olevien tilinpäätöslaskelmien avulla.

Luvun sisältöä on kehitetty vuoden 2017 talousarvioesityksen yleisperusteluista siten, että luku sisältää talousarviotalouden, talousarvion ulkopuolella olevien valtion rahastojen (11 kpl) sekä valtion liikelaitosten (Metsähallitus ja Senaatti-kiinteistöt) tuotto- ja kululaskelmista sekä taseista yhdistellyt valtion kokonaistuotto- ja kululaskelman ajanjaksolta 1.1.—30.6.2016 ja kokonaistaseen tilanteesta 30.6.2016. Kokonaislaskelmien tarkoituksena on yleiskatsauksellisen kokonaiskuvan saaminen suoraan eduskunnan ja valtioneuvoston ohjausvallan alaisesta valtiontaloudesta (valtio -oikeushenkilöstä).

9.1. Valtion kokonaistuotto- ja kululaskelma ajalta 1.1.—30.6.2016

Talousarviotalous, talousarvion ulkopuolella olevat valtion rahastot ja valtion liikelaitokset eivät laadi välitilinpäätöstä 30.6.2016 tilanteesta. Ajanjakson 1.1.—30.6.2016 kokonaistuotto- ja kululaskelman kulujäämä ei siten ole suoraan vertailukelpoinen koko vuodelta kertyvien tuottojen ja kulujen erotuksen kanssa. Esimerkiksi eräitä loppuvuodesta maksuun tulevia menoja ei ole jaksotettu kuluiksi alkuvuodelle.

Valtion kokonaistuotto- ja kululaskelman alijäämä 1.1.—30.6.2016 oli 1 933 milj. euroa (v. 2015 1 930 milj. euroa). Valtion kokonaistuotto- ja kululaskelman alijäämä on kokonaislaskelmassa tehtävistä eliminoinneista johtuen 789 milj. euroa (v. 2015 785 milj. euroa) suurempi kuin talousarviotalouden, rahastojen ja liikelaitosten erilliset ja suoraan yhteenlasketut yli- ja alijäämät.

Kokonaistuotto- ja kulujäämät tarkasteluajanjaksoilta 1.1.—30.6.2016 ja 1.1— 30.6.2015 (milj. euroa)

  Talousarviotalouden kulujäämä Rahastojen tuottojäämä Liikelaitosten voitto Kokonaislaskelmien kulujäämä
         
1—6/2016 -2 005 726 135 -1 933
1—6/2015 -2 106 869 160 -1 930

Valtion kokonaistuotto- ja kululaskelma 1.1.—30.6.2016 (1 000 euroa)

  Talousarviotalous Rahastot Liikelaitokset Eliminoinnit 1.1.—30.6.2016 1.1.—30.6.2015
             
TOIMINNAN TUOTOT            
Maksullisen toiminnan tuotot 359 882 97 920 111 063 990 567 876 633 002
Vuokrat ja käyttökorvaukset 22 597 1 468 305 237 260 393 68 910 70 843
Muut toiminnan tuotot 288 433 768 826 45 492 300 815 801 937 853 029
       
TOIMINNAN KULUT            
Aineet, tarvikkeet ja tavarat            
 Ostot tilikauden aikana 257 582 24 952 25 562 258 307 838 287 530
 Varastojen lisäys (-) tai vähennys (+) 296 -4 197 -2 062   -5 962 -35 128
Henkilöstökulut 2 287 916 3 145 38 568 258 360 2 071 268 2 092 092
Vuokrat 353 769 2 071 34 682 260 208 130 314 134 097
Palvelujen ostot 1 359 701 12 345 93 116 977 1 464 184 1 166 059
Muut kulut 297 644 1 492 51 014 5 204 344 946 290 639
Valmistevaraston lisäys (-) tai vähennys (+) -276       -276 -6
Valmistus omaan käyttöön -13 741       -13 741 -23 662
Poistot 508 090 5 737 93 353   607 181 567 902
             
JÄÄMÄ I -4 380 060 822 662 127 559   -3 467 028 -2 922 648
             
RAHOITUSTUOTOT JA -KULUT            
Rahoitustuotot 1 162 413 449 474 8 661 225 069 1 395 479 1 512 823
Rahoituskulut -487 308 -83 673 -20 172   -591 153 -909 849
             
SATUNNAISET TUOTOT JA KULUT            
Satunnaiset tuotot 4 376       4 376 18 462
Satunnaiset kulut -2 972       -2 972 -8 111
             
JÄÄMÄ II -3 703 551 1 188 463 116 048   -2 661 299 -2 309 324
             
SIIRTOTALOUDEN TUOTOT JA KULUT            
Tuotot            
 Paikallishallinnolta 74 795       74 795 76 446
 Euroopan unionin toimielimiltä ja muilta elimiltä 664 238 22     664 259 957 470
 Muut siirtotalouden tuotot 938 873 24 481 18 686 910 911 71 130 46 053
Kulut            
 Paikallishallinnolle 5 632 333 20 087     5 652 420 6 225 702
 Sosiaaliturvarahastoille 6 440 508       6 440 508 6 113 263
 Elinkeinoelämälle 2 014 022 24 979   18 686 2 020 315 1 677 355
 Voittoa tavoittelemattomille yhteisöille 1 297 227 92 059     1 389 286 1 353 788
 Kotitalouksille 2 110 018 866     2 110 884 2 093 379
 Euroopan unionin toimielimille ja muille elimille 841 720 111 594     953 315 1 124 814
 Ulkomaille 350 545       350 545 585 973
 Muut siirtotalouden kulut (ml. yliopistot) 2 650 315 275 748   323 689 2 602 374 2 199 060
             
JÄÄMÄ III -23 362 334 687 633 134 733   -23 370 762 -22 602 688
             
TUOTOT VEROISTA JA PAKOLLISISTA MAKSUISTA            
Verot ja veronluonteiset maksut 21 257 256 38 737   -42 136 21 338 129 20 595 436
Muut pakolliset maksut 99 822       99 822 77 396
             
TILIKAUDEN TUOTTO-/KULUJÄÄMÄ -2 005 255 726 370 134 733   -1 932 810 -1 929 856

Valtion kokonaistuotto- ja kululaskelman erien keskeisimmät muutokset verrattaessa alkuvuotta 2016 alkuvuoteen 2015 olivat:

  • — Tuotot veroista ja pakollisista maksuista kasvoivat 765 milj. euroa
  • — Siirtotalouden tuotot vähenivät 270 milj. euroa
  • — Rahoitustuotot vähenivät 117 milj. euroa
  • — Toiminnan tuotot vähenivät 118 milj. euroa. Toiminnan tuottojen vähenemiseen vaikutti maksullisen toiminnan tuottojen pieneneminen 65 milj. eurolla
  • — Toiminnan kulut kasvoivat 426 milj. euroa. Euromääräisesti merkittävintä kulujen kasvu oli palvelujen ostoissa, 298 milj. euroa, sekä muissa kuluissa, 54 milj. euroa. Kulujen pieneneminen puolestaan oli euromääräisesti merkittävintä henkilöstökuluissa, 21 milj. euroa
  • — Siirtotalouden kulut kasvoivat 146 milj. euroa
  • — Rahoituskulut vähenivät 319 milj. euroa ja olivat 591 milj. euroa. Tämä johtuu osin siitä, että vuosina 2015 ja 2016 koronmaksut ajoittuivat eri tavalla.

9.2. Valtion kokonaistase 30.6.2016

Valtion kokonaistase on pienentynyt 30.6.2015 ja 30.6.2016 välillä 6 282 milj. euroa. Tämä johtuu pääasiassa muiden lyhytaikaisten euromääräisten sijoitusten vähentymisestä 5 630 milj. eurolla. Sijoituksista realisoituneet varat ovat menneet sekä juokseviin kuluihin, mikä näkyy oman pääoman vähentymisenä 4 823 milj. eurolla että velkojen maksuun, mikä näkyy vieraan pääoman vähentymisenä 1 457 milj. eurolla.

Kokonaistaseen omaisuusrakenne poikkeaa valtion talousarviotalouden taseen omaisuusrakenteesta. Liikelaitosten omaisuuserät, kuten rakennukset ja maa-alueet, näkyvät talousarviotalouden taseessa sijoituksina liikelaitosten peruspääomiin, kun taas kokonaistaseessa ne raportoidaan omaisuuserän luonteen mukaisesti.

Valtion kokonaistase 30.6.2016 (1 000 euroa)

  Talousarviotalous Rahastot Liikelaitokset Eliminoinnit 30.6.2016 30.6.2015
             
VASTAAVAA            
KANSALLISOMAISUUS        
Maa- ja vesialueet 56 226   928 038   984 264 1 194 809
Rakennusmaa- ja vesialueet 16 124   38 303   54 427 56 352
Rakennukset 306 741   208 878   515 619 406 932
Muu kansallisomaisuus 46 748       46 748 44 685
Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat 46 876       46 876 10 403
             
KÄYTTÖOMAISUUS JA MUUT PITKÄAIKAISET SIJOITUKSET            
AINEETTOMAT HYÖDYKKEET            
Aineettomat oikeudet 42 951 1 314 1 203   45 468 47 424
Muut pitkävaikutteiset menot 389 167   2 434   391 601 292 003
Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat 206 699       206 699 160 082
             
AINEELLISET HYÖDYKKEET        
Maa- ja vesialueet 14 848 1 182 2 875 208   2 891 238 2 568 632
Rakennusmaa- ja vesialueet 1 060 864   534 848   1 595 713 1 594 397
Rakennukset ja rakennelmat 217 526 17 3 015 732   3 233 275 3 281 537
Rakenteet 17 613 686   28 188   17 641 873 17 268 604
Koneet ja laitteet ja kalusteet 516 569 22 681 1 968   541 218 585 971
Muut aineelliset hyödykkeet 11 880 18 374 89 224   119 477 115 976
Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat 1 200 698   215 274   1 415 972 1 845 801
             
KÄYTTÖOMAISUUSARVOPAPERIT JA MUUT PITKÄAIKAISET SIJOITUKSET            
Käyttöomaisuusarvopaperit 20 852 630 485 947 424 122 5 909 781 15 852 918 15 506 629
Euromääräiset sijoitukset 1 954 793 16 396 232     18 351 024 18 772 761
Valuuttamääräiset sijoitukset   3 474 683     3 474 683 3 255 702
             
KÄYTTÖOMAISUUS JA MUUT PITKÄAIKAISET SIJOITUKSET YHTEENSÄ 44 082 310 20 400 430 7 188 201   65 761 159 65 295 518
             
VAIHTO- JA RAHOITUSOMAISUUS            
VAIHTO-OMAISUUS          
Aineet ja tarvikkeet 423 440 5 542     428 982 391 299
Keskeneräinen tuotanto 13 693       13 693 12 795
Valmiit tuotteet/Tavarat 73 800 964 832 1 844   1 040 477 1 307 402
             
PITKÄAIKAISET SAAMISET            
Pitkäaikaiset saamiset 6 326 717 32 831 -19 969   6 339 579 5 991 737
             
LYHYTAIKAISET SAAMISET            
Myyntisaamiset 95 100 14 628 25 789 48 840 86 677 164 890
Lainasaamiset 167 672   34 956   202 628 2 278 411
Siirtosaamiset 81 690 112 289 1 450 1 229 194 199 205 837
Muut lyhytaikaiset saamiset 119 412 2 150 152 24 975 29 110 2 265 428 320 487
Ennakkomaksut 881 728 366   25 034 857 059 1 121 333
             
RAHOITUSOMAISUUSARVOPAPERIT JA MUUT LYHYTAIKAISET SIJOITUKSET          
Euromääräiset joukkovelkakirjalainojen ostot   682 417 4 998   687 415 1 050 801
Muut euromääräiset sijoitukset 575 000       575 000 6 204 991
Valuuttamääräiset joukkovelkakirjojen ostot   100 030     100 030  
             
RAHAT, PANKKISAAMISET JA MUUT RAHOITUSVARAT 1 786 526 2 219 763 110 387 2 184 573 1 932 103 2 355 883
             
VAIHTO- JA RAHOITUSOMAISUUS YHT. 10 544 778 6 282 849 184 430   14 723 270 21 405 866
             
VASTAAVAA YHTEENSÄ 55 099 803 26 683 278 8 547 850   82 132 363 88 414 564
             
VASTATTAVAA            
OMA PÄÄOMA            
Valtion pääoma 1.1.1998 -30 048 198       -30 048 198 -30 048 198
Talousarvion ulkopuolella olevien valtion rahastojen pääomat   -14 870 283     -14 870 283 -13 098 069
Siirrot talousarviotalouteen / liikelaitosten pääomat     5 995 003 5 909 781 85 222 -10 607
Talousarviosiirrot   -610 850   -610 850    
Edellisten tilikausien pääoman muutos -25 017 899 41 356 982 666 991 -225 069 17 231 143 20 374 527
Tilikauden tuotto-/kulujäämä -2 005 255 726 370 134 733   -1 932 810 -1 929 856
             
RAHASTOJEN PÄÄOMAT            
Muut valtion rahastot ja lahjoitetut varat 7 914       7 914 7 521
             
VARAUKSET            
Varaukset     3 237   3 237 6 200
VIERAS PÄÄOMA            
PITKÄAIKAINEN            
Otetut euromääräiset lainat 94 300 194   1 604 954   95 905 148 90 827 889
Otetut valuuttamääräiset lainat 1 478 266   6 286   1 484 551 1 656 932
Pitkäaikaiset siirtovelat 67 110       67 110 127 007
Muut pitkäaikaiset velat 487 256   821   488 077 495 521
             
LYHYTAIKAINEN            
Seuraavana tilikautena maksettavat lyhennykset 241 958       241 958 6 914 908
Lyhytaikaiset lainat 6 469 754 7 000 46 936 2 184 573 4 339 117 3 608 907
Valtion hoitoon jätetyt vieraat varat 241 203       241 203 250 887
Saadut ennakot 224 228   32 029 25 034 231 224 209 774
Ostovelat 228 869 14 417 14 222 48 840 208 669 234 499
Siirtovelat 1 717 770 25 715 27 518   1 771 004 1 856 204
Muut lyhytaikaiset velat 6 706 632 33 928 15 119 77 600 6 678 078 6 930 520
             
VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ 112 163 242 81 060 1 747 886   111 656 139 113 113 047
             
VASTATTAVAA YHTEENSÄ 55 099 803 26 683 278 8 547 850   82 132 363 88 414 564

Talousarviotalouden, talousarvion ulkopuolisten valtion rahastojen ja valtion liikelaitosten taseiden ulkopuoliset kokonaisvastuut olivat valtion vuoden 2015 tilinpäätöksessä yhteensä 177,3 mrd. euroa. Suurin yksittäinen vastuu oli valtion eläkevastuu, n. 95,7 mrd. euroa.

Myönnetyt valtiontakaukset ja -takuut 30.6.2016 olivat yhteensä 45 153 milj. euroa. Tämä on 911 milj. euroa enemmän kuin valtion vuoden 2015 tilinpäätöksessä (44 242 milj. euroa). Valtiontakausten ja -takuiden käytettävissä oleva enimmäismäärä oli 30.6.2016 yhteensä 60 313 milj. euroa.

Valtiontakaukset ja -takuut 30.6.2016 (milj. euroa)

  Voimassa 30.6.2016 Voimassa 31.12.2015 Muutos
2016—2015
Käytettävissä enimmäismäärä
         
Valtiontakaukset yhteensä 29 350 27 842 1 509 43 449
Valtiontakuut yhteensä 15 803 16 400 -597 16 864
Valtiontakaukset ja -takuut yhteensä 45 153 44 242 911 60 313

9.3. Liikenneväylien korjausvelka

Liikenneväyliin liittyvän infrastruktuurin hankintamenopohjainen tasearvo oli 19,6 mrd. euroa 31.12.2015. Liikenneväylät muodostivat 44,4 % valtion käyttöomaisuudesta ja muista pitkäaikaisista sijoituksista, jotka olivat yhteensä 44,1 mrd. euroa.

Valtion käyttöomaisuus ja muut pitkäaikaiset sijoitukset (mrd. euroa)

  2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
                     
Väylärakenteet ja maapohjat 17,9 17,8 18,2 18,6 18,8 18,9 19,0 19,1 19,6 19,6
Käyttöomaisuusarvopaperit ja muut pitkäaikaiset sijoitukset 17,3 17,1 20,0 20,4 20,7 21,6 22,7 22,0 22,5 22,7
Muu käyttöomaisuus 1,9 1,8 1,6 1,7 1,6 1,7 1,7 1,8 1,8 1,8
Käyttöomaisuus ja muut pitkäaikaiset sijoitukset yht. 37,0 36,7 39,7 40,6 41,0 42,2 43,3 42,9 43,8 44,1

Vuosina 2000—2015 väylärakenteisiin ja niiden maapohjiin on investoitu n. 13,4 mrd. euroa. Poistot ovat olleet vastaavana ajankohtana n. 11,7 mrd. euroa. Väyläomaisuuden hankintamenopohjainen tasearvo on siten kasvanut n. 1,7 mrd. euroa kyseisenä ajanjaksona.

Liikenneväyläinvestoinnit, poistot ja tasearvojen muutos vuosina 2000—2015 (milj. euroa)

  Tie Rata Vesi Väylät yhteensä
  Investoinnit Poistot Muutos Investoinnit Poistot Muutos Investoinnit Poistot Muutos Investoinnit Poistot Muutos
                         
2000 291 399 -107 282 203 78 5 15 -10 578 617 -38
2001 224 399 -175 143 211 -68 6 16 -10 372 626 -253
2002 591 488 103 250 224 26 15 14 1 857 726 131
2003 398 508 -110 290 229 61 8 14 -6 696 751 -55
2004 628 555 73 348 137 211 1 14 -12 977 706 271
2005 420 582 -161 303 148 155 6 12 -6 729 742 -13
2006 425 609 -184 255 141 115 11 12 0 692 761 -69
2007 455 633 -178 256 153 103 9 11 -2 721 797 -77
2008 642 484 158 363 162 202 6 12 -6 1 011 658 353
2009 753 507 245 357 179 178 5 12 -7 1 115 699 416
2010 542 515 27 381 239 142 29 10 19 951 764 188
2011 619 536 83 320 243 76 5 10 -5 944 789 155
2012 504 560 -56 372 246 126 0 10 -9 877 816 61
2013 481 562 -81 412 160 252 8 10 -2 901 732 169
2014 729 579 149 427 162 266 8 10 -2 1 164 751 413
2015 559 596 -38 259 174 85 6 11 -5 824 781 42
Yht. 8 261 8 513 -252 5 019 3 011 2 008 129 192 -63 13 410 11 716 1 693

Väyläomaisuuden investoinnit sisältävät sekä uusinvestointeja että korvaus- ja korjausinvestointeja. Koko väyläomaisuuden hankintamenopohjaisen tasearvon kasvusta huolimatta väyliin liittyy korjausvelkaa. Tieväylien poistot ovat olleet tarkastelukaudella n. 252 milj. euroa suuremmat kuin investoinnit ja vesiväylien osalta vastaavasti n. 63 milj. euroa. Väylien investointien ja poistojen erotusta voidaan hankintamenopohjaisessa tarkastelussa pitää 2000-luvulla syntyneenä minimikorjausvelkana. Rataväylien investoinnit ovat 2000-luvulla puolestaan olleet n. 2 mrd. euroa suuremmat kuin poistot.

9.4. Valtion suoraan omistamat julkisesti noteeratut osakkeet

Käyttöomaisuuteen ja muihin pitkävaikutteisiin sijoituksiin sisältyvät budjettivaltion suoraan omistamat julkisesti noteeratut Finnair Oyj:n, Fortum Oyj:n ja Neste Oil Oyj:n osakkeet. Niiden kirjanpitoarvo oli n. 5,7 mrd. euroa ja markkina-arvo 11,4 mrd. euroa 1.8.2016.

Valtion suoraan omistamien julkisesti noteerattujen osakkeiden arvon kehitys vuosina 2006—2016 (mrd. euroa)

  2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1.8.2016
                       
Julkisesti noteerattujen osakkeiden markkina-arvo 25,2 28,0 8,8 10,4 12,1 8,6 7,8 9,5 10,9 10,2 11,4
Julkisesti noteerattujen osakkeiden kirjanpitoarvo 9,0 8,8 5,8 5,7 5,7 5,7 5,7 5,7 5,7 5,7 5,7
Markkina-arvon ja kirjanpitoarvon erotus 16,3 19,3 2,9 4,8 6,4 3,0 2,2 3,9 5,2 3,8 5,7

9.5. Valtion negatiivinen oma pääoma

Sekä valtion talousarviotalouden taseen että talousarviotalouden, rahastotalouden ja liikelaitosten muodostaman valtion kokonaistaseen osoittama valtion oma pääoma on negatiivinen. Valtion kokonaistaseen osoittama negatiivinen oma pääoma 30.6.2016 (29,5 mrd. euroa) on rahastojen ja liikelaitosten positiivista omista pääomista johtuen talousarviotalouden negatiivista omaa pääomaa (57,1 mrd. euroa) olennaisesti pienempi.

Valtion oman pääoman kehitys 2006—30.6.2016 (mrd. euroa)

  2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 6/2016
                       
Talousarviotalouden oma pääoma -14,2 -11,9 -8,1 -15,8 -24,9 -30,4 -37,1 -44,2 -50,3 -55,1 -57,1
Rahastojen oma pääoma1)                 26,7 26,5 26,6
Liikelaitosten oma pääoma1)                 6,8 6,7 6,8
Kokonaistaseen oma pääoma                 -22,7 -27,7 -29,5

1) Rahastojen ja liikelaitosten oma pääoma on esitetty vain valtion kokonaistaseen laatimisvuosilta.

Valtion talousarviotalouden aloittavassa taseessa 1.1.1998 oma pääoma oli n. 30 mrd. euroa negatiivinen. Tilanne johtui sekä valtion ankarasta velkaantumisesta 1990-luvun alussa että aloittavan taseen laatimisessa tehdyistä ratkaisuista. Osa kansallisomaisuudesta jätettiin taseen ulkopuolelle ja valtion yhtiöomaisuus arvostettiin erittäin varovaisesti.

Vuosina 1998—2008 valtion tuotto- ja kululaskelmat olivat pääsääntöisesti positiivisia. Tämä vahvisti valtion varallisuusasemaa ja v. 2008 valtion talousarviotalouden oma pääoma oli enää 8,1 mrd. euroa negatiivinen.

Finanssikriisin vuoksi valtion talousarviotalouden tilinpäätökset ovat olleet tappiollisia vuodesta 2009 lähtien. Tämä on heikentänyt valtion varallisuusasemaa ja johtanut valtion negatiivisen oman pääoman kasvuun. Vuodesta 2012 alkaen valtion varallisuusasema on ollut nimellisarvoisesti heikompi kuin vuoden 1998 aloittavassa taseessa. Valtion omaisuus ei ole kasvanut samassa suhteessa kuin vieras pääoma, mikä tarkoittaa, että lainanotolla on katettu myös juoksevia kuluja.