Talousarvioesitys 2019
Selvitysosa:Verohallinto on yhteiskunnan suurin verojen ja maksujen kerääjä ja siten ratkaiseva toimija julkisen talouden rahoitustoiminnan näkökulmasta. Verohallinnon perustehtävä on toimittaa verotus ja tilittää verot ja veronluonteiset maksut veronsaajille siten, että veronsaajat saavat verotulonsa oikean määräisinä, oikea-aikaisesti ja kustannustehokkaasti. Verotus toimitetaan niin, että se aiheuttaa varsinaisten verojen lisäksi mahdollisimman vähän kustannuksia ja haittaa asiakkaan taloudelliselle toiminnalle. Verohallinto vastaa tulorekisterin toiminnasta. Tulorekisteri mahdollistaa tulotietojen reaaliaikaisen välittämisen, vähentää tulotietojen raportointia ja tehostaa yksityisen ja julkisen sektorin toimintaa. Tulorekisteri on yksi tärkeimmistä kansallisen palveluarkkitehtuurin toiminnoista ja kattaa lähes kaikki kansalaiset.
Tulli edistää tavarakaupan sujuvuutta ja varmistaa sen oikeellisuuden, kantaa tehokkaasti tullit ja muut maahantuonnin yhteydessä kerättävät verot, tarjoaa palvelujaan asiakaslähtöisesti ja suojaa yhteiskuntaa, ympäristöä ja kansalaisia.
- — Verotulojen tehokas kertymä turvataan edistämällä veronmaksumyönteisyyttä, antamalla ennakoivaa ohjausta ja hoitamalla verovalvonta uskottavasti
- — Harmaan talouden torjuntaa tehostetaan ja verovajetta supistetaan kehittämällä verotustoimintoja, tehostamalla valvontaa ja parantamalla yhteistyötä viranomaisten välillä
- — Verotuksen ja tullitoimen asiointipalvelut ovat asiakaslähtöisiä, nopeita ja edullisia
- — Yhteiskuntaa suojataan varmistamalla tavaraturvallisuus ja torjumalla rajat ylittävää rikollisuutta tiiviissä yhteistyössä poliisin ja Rajavartiolaitoksen kanssa.
01. Verohallinnon toimintamenot (siirtomääräraha 2 v)
Momentille myönnetään nettomäärärahaa 402 270 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää myös:
1) kansainvälisten järjestöjen jäsenmaksuihin
2) kansainvälisestä yhteistyöstä aiheutuvien maksuosuuksien maksamiseen
3) Verohallinnon menettelystä asiakkaille aiheutuneiden vahinkojen sopimusperusteisiin korvauksiin.
Mikäli verotusjärjestelmien kokonaisuudistamiseen liittyvään valmisohjelmistohankintaan myönnettyä valtuutta on jäänyt käyttämättä vuonna 2018, saa vuonna 2019 tehdä sopimuksia aiemmin hyväksyttyjen valtuuksien käyttämättä olevaa määrää vastaavasti valtuuden kokonaismäärän puitteissa. Valtuudesta aiheutuu valtiolle menoja vuoteen 2020 saakka.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
2017 toteutuma |
2018 tavoite |
2019 tavoite |
|
Vaikuttavuus | |||
---|---|---|---|
Asiakkaiden osuus, jotka maksavat mielellään veronsa, % | 79 | - | 80 |
Asiakkaiden osuus, joiden mielestä valvonta on tehokasta, % | 78 | - | 80 |
Tuotokset ja laadunhallinta | |||
Asiakaskohtaisen perinnän kertymä, % | 53 | 68 | 68 |
Sähköisten tuloveroilmoitusten osuus, henkilöasiakkaat, % | 57 | 57 | 60 |
Sähköisten verokorttimuutosten osuus, % | 60 | 60 | 65 |
Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen | |||
Henkilötyövuodet1) | 5 038 | 5 062 | 4 973 |
Sairauspoissaolot, pv/htv | 9,6 | 9,0 | 8,0 |
Työtyytyväisyysindeksi, 1—5 VMBaro | 3,62 | 3,62 | 3,62 |
1) Tullin verotustehtävien siirtoina Verohallintoon on huomioitu lisäyksinä vuoden 2017 alusta 205 htv auto- ja valmisteverotukseen ja vuoden 2018 alusta 3 htv maahantuonnin arvonlisäverotuksen rekisteröityjen arvonlisäverovelvollisten verotukseen. Lisäksi vuoden 2019 osalta on huomioitu 1 htv:n vähentyminen YTJ:n siirtyessä PRH:n vastuulle.
Verohallinto toteuttaa kokonaisarkkitehtuuriuudistusta, joka kattaa kaikki nykyiset verolait ja niiden käsittelyä hoitavat verotusohjelmistot. Uudistus perustuu tuotepohjaiseen toiminnanohjausjärjestelmään. Uudistuksella turvataan verotuksen pidemmän aikavälin häiriötön toiminta.
Valtuuden käyttöön liittyvistä sitoumuksista ja sopimuksista aiheutuvat valtion menot (1 000 euroa)
2019 | 2020 | Yhteensä vuodesta 2019 lähtien |
|
Ennen vuotta 2019 tehdyt sitoumukset | 6 638 | 6 464 | 13 102 |
Menot yhteensä | 6 638 | 6 464 | 13 102 |
---|
Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa)
2017 toteutuma |
2018 varsinainen talousarvio |
2019 esitys |
|
Bruttomenot | 411 329 | 372 551 | 405 220 |
Bruttotulot | 4 424 | 3 950 | 2 950 |
Nettomenot | 406 905 | 368 601 | 402 270 |
Siirtyvät erät | |||
— siirtynyt edelliseltä vuodelta | 129 070 | ||
— siirtynyt seuraavalle vuodelle | 127 985 |
Määrärahan mitoituksessa on huomioitu:
1) alle omakustannusarvon hinnoitelluista ennakkopäätöksistä ja julkisoikeudellisista suoritteista aiheutuvien menojen kattaminen
2) Ahvenanmaan ajoneuvoverotuksen kustannukset vuonna 2019
3) tulot yhteistoiminnasta muiden viranomaisten kanssa
4) tietojärjestelmien kokonaisuudistus
5) 1.1.2019 alkaen PRH:lle siirtyvät Yritys- ja yhteisötietojärjestelmän tehtävät.
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
Siirto momentilta 28.10.02 | 2 000 |
Tilannekuvatoiminnan käyttöönotto | 160 |
Valmiste- ja autoverotuksen vienti Gentaxiin | 5 300 |
Verotustehtävät (siirto momentille 28.10.02) | -40 |
Viestinvälityspalvelun käyttö (siirto momentille 28.30.03) | -55 |
Viestinvälityspalvelun käyttö (siirto momentilta 28.30.03) | 100 |
Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä (YTJ) (siirto momentille 32.40.03) | -1 000 |
Eläkemaksurakenteen muutos | 866 |
Hankinnasta maksuun -säästö (HO 2015) | -42 |
Kirjanpidon keskittäminen (HO 2015) | -21 |
Palkkausten tarkistukset | 9 633 |
Sairausvakuutusmaksun alentaminen (Kiky) | -87 |
Toimintamenojen tuottavuussäästö | -2 069 |
Toimintamenosäästö (HO 2015) | -3 964 |
Toimitilamenosäästö (HO 2015) | -1 193 |
Työnantajan eläkemaksun alentaminen (Kiky) | -871 |
VaEL-maksun väliaikainen alentaminen | 2 567 |
Vuokramenojen indeksikorotus | 175 |
Vuokramenojen indeksikorotusta vastaava säästö | -287 |
Tasomuutos | 22 497 |
Yhteensä | 33 669 |
2019 talousarvio | 402 270 000 |
2018 I lisätalousarvio | 2 892 000 |
2018 talousarvio | 368 601 000 |
2017 tilinpäätös | 405 820 000 |
02. Tullin toimintamenot (siirtomääräraha 2 v)
Momentille myönnetään nettomäärärahaa 167 058 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää myös kansainvälisten järjestöjen jäsenmaksuihin.
Vuonna 2019 saa tehdä sopimuksia aiemmin hyväksytyn tullausjärjestelmän valmisohjelmistohankintaan myönnetyn tilausvaltuuden käyttämättä olevaa määrää vastaavasti tämän valtuuden kokonaismäärän puitteissa.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
2017 toteutuma |
2018 tavoite |
2019 tavoite |
|
Palvelukyky ja laatu | |||
---|---|---|---|
Asiakastyytyväisyys tulliselvityksessä (asteikko 1—5) | 3,7 | 4,0 | 4,0 |
Oikaistujen päätösten osuus tuontiverotuksessa (%) | 1,3 | 2,2 | 2,2 |
Tullirikosten selvittämistaso (%) | 88 | 89 | 89 |
Takaisin saatu rikoshyöty (milj. euroa) | 28 | 18 | 18 |
Elintarvike- ja kulutustavaravalvonnan osuvuus (%) | 21 | 23 | 23 |
Verojäämä (%)1) | 0,09 | 2,0 | 2,0 |
Henkilöstövoimavarat | |||
Henkilötyövuodet (peruslaskelman mukaiset)2) | 1 890 | 1 850 | 1 850 |
Sairauspoissaolot (pv/htv) | 11,8 | 11 | 10 |
Työtyytyväisyysindeksi, 1—5 VMBaro | 3,37 | 3,43 | 3,43 |
1) Maahantuonnin arvonlisäverotuksessa rekisteröityjen arvonlisäverovelvollisten verotus siirtyi Tullista Verohallintoon 1.1.2018. Tulli kantaa edelleen tullit ja ALV-rekisteröimättömien toimijoiden arvonlisäverot. Verojäämien odotetaan kasvavan, sillä epäsäännönmukaisten toimijoiden osuus Tullin tuontiverojen kannosta kasvaa suurten toimijoiden siirtyessä Verohallinnon asiakkaiksi.
2) Vuoden 2017 alusta vähennetty 205 htv henkilöä siirtona Tullista Verohallintoon johtuen auto- ja valmisteverotuksen siirtämisestä Verohallinnon hoidettavaksi.
Toiminnan menot ja tulot (1 000 euroa)
2017 toteutuma |
2018 varsinainen talousarvio |
2019 esitys |
|
Bruttomenot | 156 228 | 167 021 | 169 101 |
Bruttotulot1) | 2 430 | 2 503 | 2 043 |
Nettomenot | 153 798 | 164 518 | 167 058 |
Siirtyvät erät | |||
— siirtynyt edelliseltä vuodelta | 12 240 | ||
— siirtynyt seuraavalle vuodelle | 18 279 |
1) Momentille yhdistettiin vuoden 2018 alusta momentti 12.28.10 Tullin tulot, jonne kirjattiin maksullisen toiminnan tulot. Osa julkisoikeudellisista suoritteista (tietyt ennakkoratkaisut, tietyt rekisteröintiä koskevat päätökset ja pienille tuontierille asetetut valvonta- ja tutkimusmaksut) myydään kohtuusyistä omakustannushintaa alhaisemmalla hinnalla.
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
Norjan rajan vastaisten toimipaikkojen perusparannus (v. 2018 rahoitus) | -511 |
Norjan rajan vastaisten toimipaikkojen perusparannus (v. 2019 rahoitus) | 565 |
Postilinjaston tullivalvonnan automatisointi | -1 500 |
Rajajoosepin rajanylityspaikan perusparannus | 587 |
Siirto momentille 28.10.01 | -2 000 |
Tulliselvitysjärjestelmän kokonaisuudistus (ICT-hankinnan investointimenot) (v. 2018 rahoitus) (siirto momentille 28.70.20) | -13 850 |
Tulliselvitysjärjestelmän kokonaisuudistus (ICT-hankinnan investointimenot) (v. 2019 rahoitus) (siirto momentilta 28.70.20) | 13 590 |
Tulliselvitystehtävien ja yhteiskunnan suojaamistehtävien turvaaminen | -1 000 |
Verotustehtävät (siirto momentilta 28.10.01) | 40 |
Viidennen rahanpesudirektiivin mukainen pankki- ja maksutilien rekisteri | 3 940 |
Eläkemaksurakenteen muutos | 643 |
Hankinnasta maksuun -säästö (HO 2015) | -27 |
Kirjanpidon keskittäminen (HO 2015) | -13 |
Palkkausten tarkistukset | 3 603 |
Sairausvakuutusmaksun alentaminen (Kiky) | -34 |
Toimintamenojen tuottavuussäästö | -774 |
Toimintamenosäästö (HO 2015) | -917 |
Toimitilamenosäästö (HO 2015) | -560 |
Työnantajan eläkemaksun alentaminen (Kiky) | -339 |
VaEL-maksun väliaikainen alentaminen | 1 183 |
Vuokramenojen indeksikorotus | 93 |
Vuokramenojen indeksikorotusta vastaava säästö | -116 |
Tasomuutos | -63 |
Yhteensä | 2 540 |
2019 talousarvio | 167 058 000 |
2018 I lisätalousarvio | 1 088 000 |
2018 talousarvio | 164 518 000 |
2017 tilinpäätös | 159 837 000 |
03. Kansallisen tulorekisterin toimintamenot (siirtomääräraha 3 v)
Momentille myönnetään 11 980 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää tulotietojärjestelmästä annetussa laissa Verohallinnolle keskitetyn jatkuvan toiminnan henkilöstö-, ylläpito-, käyttö- ja muiden toiminnasta aiheutuvien menojen maksamiseen.
Selvitysosa:
Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet
2018 tavoite |
2019 tavoite |
|
Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen | ||
---|---|---|
Henkilötyövuodet | 16 | 48 |
Sairauspoissaolot, pv/htv | - | 8,0 |
Työtyytyväisyysindeksi, 1—5 VMBaro | - | 3,62 |
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
Kansallisen tulorekisterin toimintamenot | 10 253 |
Yhteensä | 10 253 |
2019 talousarvio | 11 980 000 |
2018 talousarvio | 1 727 000 |
63. Takaisin maksetut verot (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 14 600 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää:
1) veron takaisin maksamiseen tapauksissa, joissa maksuvelvollinen on sosiaalisista tai muista veronhuojennussäännöksissä taikka verosopimuksissa tarkoitetuista syistä valtiovarainministeriön, Verohallinnon ja Tullin päätöksen nojalla oikeutettu saamaan takaisin jo maksetun veron
2) tuomioistuimen päätöksellä palautettavaksi määrättyjen verojen, korkojen ja oikeudenkäyntikulujen maksamiseen tapauksissa, joissa vastaavaa tulo- tai muuta momenttia ei ole käytettävissä
3) EU:lle korvattavien perimättä jääneiden tullien ja niistä aiheutuvien korko- ja muiden kulujen maksamiseen.
Määräraha budjetoidaan maksuperusteisena.
Selvitysosa:Arvioon vaikuttaa valtiovarainministeriön vuonna 2012 tekemä arvonlisäveroa koskeva huojennuspäätös.
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
Tarkentunut arvio | -1 300 |
Yhteensä | -1 300 |
2019 talousarvio | 14 600 000 |
2018 talousarvio | 15 900 000 |
2017 tilinpäätös | 10 660 949 |
95. Verotukseen liittyvät korkomenot (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 15 000 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää verotukseen liittyvien korkomenojen maksamiseen.
Määräraha budjetoidaan maksuperusteisena.
Selvitysosa:Korkomenot perustuvat seuraaviin säädöksiin:
1) verontilityslaki (532/1998)
2) veronkantolain 22 § ja siihen liittyvä voimaantulosäännös (609/2005)
3) autoverolain (1482/1994) 65 §
4) valmisteverotuslain (182/2010) 49 §:n 1 momentti
5) tullilain 39 §:n 2 momentti (1258/2009)
6) arvonlisäverolain 101 §:n 2 momentti (1486/1994)
7) verotililain 31 § ja siihen liittyvä voimaantulosäännös (604/2009).
Määrärahan mitoituksessa huomioon otetut muutokset (1 000 euroa)
Tarkentunut arvio | -7 700 |
Yhteensä | -7 700 |
2019 talousarvio | 15 000 000 |
2018 talousarvio | 22 700 000 |
2017 tilinpäätös | 8 950 900 |
97. Autoveron vientipalautus (arviomääräraha)
Momentille myönnetään 6 000 000 euroa.
Määrärahaa saa käyttää ajoneuvon arvossa jäljellä olevan autoveron palauttamiseen, kun Suomessa käytössä ollut ajoneuvo viedään maasta pysyvästi ulkomaille käytettäväksi. Vientipalautusta voidaan myöntää vain niille ajoneuvoille, jotka on ensiverotettu autoverolain muuttamisesta annetun lain (5/2009) voimaantulon jälkeen.
Määräraha budjetoidaan maksuperusteisena.
Selvitysosa:Määräraha perustuu autoverolakiin (1482/1994).
Autoveroa palautetaan se määrä, joka ajoneuvon arvossa on jäljellä vientiajankohtana. Vientipalautusta ei voida maksaa enempää kuin ajoneuvosta on maksettu autoveroa. Palautuksen edellytyksenä on myös, että ajoneuvon ensimmäisestä käyttöönotosta on kulunut enintään 10 vuotta ja että ajoneuvo on käyttökelpoinen.
2019 talousarvio | 6 000 000 |
2018 talousarvio | 6 000 000 |
2017 tilinpäätös | 4 705 447 |