Talousarvioesitys 2013
01. Tupakkavero
Momentille arvioidaan kertyvän 779 000 000 euroa.
Selvitysosa:Vero perustuu lakiin tupakkaverosta (1470/1994). Lain mukaan savukkeista kannetaan yksikköperusteista veroa 22,50 euroa 1 000 kappaletta kohti ja arvoon perustuvaa veroa 52 % vähittäismyyntihinnasta laskettuna, kuitenkin vähintään 146,00 euroa 1 000 kappaletta kohti. Sikareista ja pikkusikareista vero on 27 % vähittäismyyntihinnasta. Piippu- ja savuketupakasta veroa kannetaan 13,50 euroa kilolta ja lisäksi 48 % vähittäismyyntihinnasta. Savukkeiksi käärittävästä hienoksi leikatusta tupakasta kannetaan veroa 16,50 euroa kilolta ja lisäksi 52 % vähittäismyyntihinnasta, kuitenkin vähintään 87,50 euroa kilolta. Savukepaperista ja muista tupakkaa sisältävistä tuotteista kannetaan lisäksi valmisteveroa, joka on 60 % vähittäismyyntihinnasta.
Tupakkaveroa kiristettiin vuoden 2012 alusta, kun savukkeiksi käärittävän hienoksi leikatun tupakan veroa korotettiin noin 25 % ja muiden tupakkatuotteiden veroa noin 10 %. Veronkorotusten arvioidaan lisänneen verotuloja vuositasolla noin 53 milj. euroa. Tupakkatuotteiden verollisen kulutuksen arvioidaan alenevan hieman vuonna 2013.
Tupakkaveron kertymän arvioitu kehitys (milj. euroa)
2011 tilinpäätös |
2012 talousarvio |
2013 esitys |
|
Savukkeet | 657 | 675 | 701 |
Muut tupakkatuotteet | 82 | 78 | 78 |
Yhteensä | 739 | 753 | 779 |
Tupakkaveroon ei kohdistu verotukia.
2013 talousarvio | 779 000 000 |
2012 talousarvio | 753 000 000 |
2011 tilinpäätös | 739 016 278 |
04. Alkoholijuomavero
Momentille arvioidaan kertyvän 1 429 000 000 euroa.
Selvitysosa:Vero perustuu lakiin alkoholi- ja alkoholijuomaverosta (1471/1994). Veron määrä on väkevien alkoholijuomien osalta 43,40 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Välituotteiden vero on vastaavasti 29,76 euroa ja viinien vero 28,36 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Oluen vero litrassa sataprosenttista alkoholia on 29,90 euroa.
Alkoholijuomaverotusta kiristettiin vuonna 2012, kun oluen ja mietojen käymisteitse valmistettujen alkoholijuomien veroa korotettiin 15 % ja muiden alkoholijuomien veroa 10 %. Verokorotuksen arvioidaan lisänneen verotuottoa noin 115 milj. eurolla, josta noin 15 milj. euroa selittyy Alkon hinnoittelukertoimien tarkistamisella. Alkoholijuomien kulutusarviot perustuvat valtiovarainministeriön yhteistyössä eri toimijoiden kanssa laatimiin ennusteisiin alkoholin kulutuksesta.
Alkoholin verollisen kulutuksen arvioitu kehitys
2011 | 2012 | 2013 | |
Alkoholin verollisen kulutuksen muutos, % | 0 | -1½ | 0 |
Alkoholijuomaveron verokertymän kehitys (milj. euroa)
2011 tilinpäätös |
2012 talousarvio |
2013 esitys |
|
Etyylialkoholi | 440 | 465 | 465 |
Olut | 530 | 590 | 610 |
Viinit ja muut käymisteitse valmistetut tuotteet sekä välituotteet | 311 | 344 | 354 |
Yhteensä | 1 281 | 1 399 | 1 429 |
Alkoholijuomaveron verotuottoa pienentää pienpanimoiden verohuojennus. Verotuen määrä on noin 4 milj. euroa.
2013 talousarvio | 1 429 000 000 |
2012 talousarvio | 1 399 000 000 |
2011 tilinpäätös | 1 281 088 512 |
05. Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmistevero
Momentille arvioidaan kertyvän 203 000 000 euroa.
Selvitysosa:Vero perustuu lakiin makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmisteverosta (1127/2010). Veron määrä on makeisilla 95 senttiä kilogrammaa kohti ja virvoitusjuomilla 11 senttiä litralta valmista juomaa. Veroa kannetaan makeisista, makeisten kaltaisista valmisteista, suklaasta, kaakaota sisältävistä tuotteista, jäätelöstä, mehujäästä ja alkoholittomista tai vain vähän alkoholia sisältävistä juomista. Makeisten ja jäätelön osalta vero tuli voimaan vuoden 2011 alusta alkaen. Samassa yhteydessä virvoitusjuomien veroa korotettiin. Vuoden 2012 alussa makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmisteveroa korotettiin noin 50 milj. eurolla.
Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmisteveron verokertymän kehitys (milj. euroa)
2011 tilinpäätös |
2012 talousarvio |
2013 esitys |
|
Makeiset | 47 | 74 | 77 |
Jäätelö | 24 | 34 | 34 |
Virvoitusjuomat | 63 | 88 | 92 |
Yhteensä | 134 | 196 | 203 |
Verotukena momentin kertymää pienentää eräiden kliinisten ravintovalmisteiden, äidinmaidonkorvikkeiden ja vieroitusvalmisteiden, lastenruokien ja laihdutusvalmisteiden vapautus verosta. Verotuen määrän arvioidaan olevan verotuottojen kannalta vähäinen.
2013 talousarvio | 203 000 000 |
2012 II lisätalousarvio | 15 000 000 |
2012 talousarvio | 181 000 000 |
2011 tilinpäätös | 133 649 597 |
07. Energiaverot
Momentille arvioidaan kertyvän 4 285 000 000 euroa.
Selvitysosa:Vero perustuu nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta annettuun lakiin (1472/1994) sekä lakiin sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta (1260/1996).
Energiaverojen tuottoennusteessa hyödynnetään laajasti työ- ja elinkeinoministeriön energiaosastolla laadittavaa energiatasetta. Sen laadinnassa käytetään valtiovarainministeriön ja eri tutkimuslaitosten suhdanne-ennusteita sekä koko kansantalouden tasolla että toimialatasolla.
Energiaverojen veropohjan keskeisten erien arvioitu kehitys (%)
2011 | 2012 ennuste |
2013 ennuste |
|
Moottoribensiinin kulutus | -2,4 | -3 | -2 |
Dieselöljyn kulutus | 3,8 | ½ | 1½ |
Sähkön kulutus | -0,8 | -2 | 1 |
Lämmityspolttoaineiden ja sähkön veroja korotettiin vuoden 2011 alusta alkaen nettomääräisesti noin 730 milj. eurolla työnantajan kansaneläkemaksun poistamisesta aiheutuneiden verotuottomenetysten kompensoimiseksi. Samanaikaisesti energiaverotuksessa siirryttiin ympäristöohjausta korostavaan energiasisältöön ja hiilidioksidipäästöihin perustuvaan veroon kaikkien energiatuotteiden osalta lukuun ottamatta sähköä ja turvetta, joka aikaisemmin oli ollut verotonta. Edellisen hallituksen päätösten mukaisesti turpeen ja maakaasun veroa korotetaan kahdessa vaiheessa, vuosina 2013 ja 2015. Polttoaineverotuksen rakennemuutoksen yhteydessä säädettiin dieselöljyn vero korotettavaksi noin 8 sentillä litralta vuoden 2012 alusta lukien. Vuoden 2012 alusta liikenteen polttoaineiden veroja korotettiin noin 5 prosentilla painottaen hiilidioksidiveroa. Lisäksi turpeen verotasoa päätettiin korottaa nykyisen hallituksen toimesta jo aikaisemmin päätettyjen korotusten lisäksi vuonna 2013.
Hallitus antaa eduskunnalle talousarvioesitykseen liittyvän esityksen nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta annetun lain liitteen muuttamisesta sekä sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta annetun lain muuttamisesta. Lämmityspolttoaineiden hiilidioksidiveroa korotetaan ja energiasisältöveroa alennetaan ympäristöohjaavuuden lisäämiseksi. Painopisteen muutos toteutetaan momentin verokertymän kannalta tuottoneutraalisti.
Verotaso vuonna 2012 (sis. huoltovarmuusmaksun) |
Verotaso 1.1.2013 alkaen | |
Moottoribensiini, snt/l | 65,04 | 65,04 |
Dieselöljy, snt/l | 46,95 | 46,95 |
Kevyt polttoöljy, snt/l | 16,05 | 16,34 |
Raskas polttoöljy, snt/kg | 18,79 | 19,21 |
Sähkö I (kotitaloudet, palveluala jne.), snt/kWh | 1,703 | 1,703 |
Sähkö II (teollisuus), snt/kWh | 0,703 | 0,703 |
Kivihiili, €/t | 128,10 | 132,71 |
Maakaasu, €/MWh | 9,024 | 11,464 |
Polttoturve, €/MWh | 1,90 | 4,90 |
Verokertymän arvioitu kehitys energiatuotteittain (milj. euroa)
2011 tilinpäätös |
2012 talousarvio |
2013 esitys |
|
Moottoribensiini1) | 1 334 | 1 350 | 1 300 |
Diesel1) | 1 038 | 1 325 | 1 340 |
Sähkö | 899 | 1 000 | 960 |
Muut | 609 | 681 | 685 |
Yhteensä | 3 880 | 4 356 | 4 285 |
1) Sisältää korvaavat biopolttoaineet.
Energiaveromomentille kohdistuu 12 verotukea, joiden kokonaismääräksi arvioidaan n. 1,8 mrd. euroa vuonna 2013. Alla olevassa taulukossa esitettyjen merkittävimpien energiaverotukien lisäksi muita momentille kohdistuvia verotukia ovat liikenteessä käytetyn sähkön ja maakaasun normia alemmat verokannat sekä puupohjaisten polttoaineiden, nestekaasun, biokaasun ja raideliikenteen sähkön verottomuudet.
Merkittävimmät verotuet (milj. euroa)
2011 | 2012 | 2013 | |
Dieselpolttoaineen alempi verokanta1) | 969 | 793 | 766 |
Työkoneissa käytetyn kevyen polttoöljyn dieseliä alempi verokanta | 450 | 470 | 465 |
Turpeen alempi verokanta2) | 126 | 121 | 102 |
Maakaasun alempi verokanta | 75 | 68 | 35 |
Teollisuuden ja kasvihuoneiden sähkön alempi verokanta | 377 | 376 | 381 |
CHP-laitosten puolitettu CO2-vero | 57 | 68 | 77 |
Muut | 24 | 24 | 24 |
1) Tämän verotuen osalta on otettava huomioon verosanktioksi luettava henkilö- ja pakettiautojen ajoneuvoveron käyttövoimavero, joka on n. 240 milj. euroa vuonna 2012.
2) Turpeen vero ei noudata nykyistä energiaveromallia.
Lisäksi energiaverotuiksi luetaan kasvihuoneviljelijöiden tuki sekä maa- ja puutarhatalouden energiaverotuki, joiden yhteismäärä on noin 50 milj. euroa, sekä energiaintensiivisten yritysten veronpalautus, jonka suuruus on noin 200 milj. euroa vuonna 2013. Edellä mainitut verotuet kuuluvat menomomentille 28.91.41 (energiaverotuki) eivätkä siten vähennä energiaverojen tulomomentin verokertymää.
2013 talousarvio | 4 285 000 000 |
2012 talousarvio | 4 356 000 000 |
2011 tilinpäätös | 3 880 477 633 |
08. Eräiden juomapakkausten valmistevero
Momentille arvioidaan kertyvän 15 000 000 euroa.
Selvitysosa:Vero perustuu lakiin eräiden juomapakkausten valmisteverosta (1037/2004). Alkoholijuomien, virvoitusjuomien, vesien ja eräiden muiden sellaisenaan juotavien juomien eri materiaalista valmistetut juomapakkaukset, lukuun ottamatta nestepakkauskartongista valmistettuja pakkauksia, ovat veronalaisia. Verosta vapaita puolestaan ovat juomapakkaukset, jotka ovat uudelleenkäytettäviä ja kuuluvat panttiin perustuvaan palautusjärjestelmään. Kertakäyttöisten, hyväksyttyyn palautusjärjestelmään kuulumattomien juomapakkausten vero on 51 senttiä litralta. Veronalaisten pakkausten määrän oletetaan säilyvän vuonna 2013 likimain vuoden 2012 tasolla.
2013 talousarvio | 15 000 000 |
2012 talousarvio | 13 000 000 |
2011 tilinpäätös | 15 028 748 |