Talousarvioesitys 2012

08. Valmisteverot

01. Tupakkavero

Momentille arvioidaan kertyvän 753 000 000 euroa.

Selvitysosa:Vero perustuu lakiin tupakkaverosta (1470/1994). Lain mukaan savukkeista kannetaan yksikköperusteista veroa 17,50 euroa 1 000 kappaletta kohti ja arvoon perustuvaa veroa 52 % vähittäismyyntihinnasta laskettuna, kuitenkin vähintään 131,50 euroa 1 000 kappaletta kohti. Sikareista ja pikkusikareista vero on 25 % vähittäismyyntihinnasta. Piippu- ja savuketupakasta veroa kannetaan 8,50 euroa kilolta ja lisäksi 48 % vähittäismyyntihinnasta. Savukkeiksi käärittävästä hienoksi leikatusta tupakasta kannetaan veroa 10,00 euroa kilolta ja lisäksi 52 % vähittäismyyntihinnasta, kuitenkin vähintään 68,50 euroa kilolta. Savukepaperista ja muista tupakkaa sisältävistä tuotteista kannetaan lisäksi valmisteveroa, joka on 60 % vähittäismyyntihinnasta.

Tupakkaveroa korotettiin vuosina 2009 ja 2010. Vähimmäisverojen rakenne muutettiin yksikköperusteiseksi ja ne asetettiin nykyiselle tasolleen vuoden 2011 alusta alkaen. Veronkorotusten ja muiden tupakan kulutusta vähentävien toimenpiteiden seurauksena savukkeiden veropohja on supistunut lähes 4 %.

Eduskunta on hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyvän esityksen tupakkaveron korottamisesta. Veronkorotuksen seurauksena tupakkaveron tuoton arvioidaan kasvavan vuositasolla 53 milj. euroa. Tupakkatuotteiden verollisen kulutuksen ennustetaan puolestaan supistuvan noin 3 % veronkorotuksen seurauksena.

Tupakkaveroon ei kohdistu verotukia.

Täydentävän esityksen (HE 119/2011 vp) selvitysosa:Lisäys 2 000 000 euroa talousarvioesityksen 751 000 000 euroon nähden aiheutuu tupakkaverokertymän arvion tarkentumisesta. Talousarvioesitykseen liittyvässä hallituksen esityksessä laiksi tupakkaverosta arvioidaan veronkorotuksen kasvattavan tupakkaveron kertymää vuositasolla 53 milj. euroa. Varsinaisessa talousarvioesityksessä lakimuutoksen ennakoitiin kasvattavan kertymää 50 milj. euroa. Vuoden 2012 kertymäarviossa on huomioitu valmisteverojen maksamisen ajankohta sekä verovelvollisten mahdollisuus varautua ehdotettaviin muutoksiin.

04. Alkoholijuomavero

Momentille arvioidaan kertyvän 1 399 000 000 euroa.

Selvitysosa:Vero perustuu lakiin alkoholi- ja alkoholijuomaverosta (1471/1994). Veron määrä on väkevien alkoholijuomien osalta 39,40 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Välituotteiden vero on vastaavasti 27,05 euroa ja viinien vero 25,73 euroa litralta laskettuna sataprosenttisena alkoholina. Oluen vero litrassa sataprosenttista alkoholia on 26,00 euroa.

Alkoholijuomaveroa korotettiin vuonna 2008 ja kahdesti vuonna 2009. Alkoholijuomien kulutusarviot perustuvat valtiovarainministeriön yhteistyössä eri toimijoiden kanssa laatimiin ennusteisiin alkoholin kulutuksesta.

Eduskunta on hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyvän esityksen alkoholiveron korottamisesta. Veronkorotuksen seurauksena alkoholiveron tuoton arvioidaan kasvavan vuositasolla 115 milj. euroa. Tästä n. 15 milj. euroa selittyy Alkon hinnoittelukertoimien tarkistamisella.

Alkoholijuomaveron verotuottoa pienentää pienpanimoiden verohuojennus, jonka määrä on noin 3,5 milj. euroa.

05. Makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmistevero

Momentille arvioidaan kertyvän 181 000 000 euroa.

Selvitysosa:Vero perustuu lakiin makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmisteverosta (1127/2010). Makeisten ja jäätelön osalta vero tuli voimaan vuoden 2011 alusta alkaen. Samassa yhteydessä virvoitusjuomien veroa korotettiin. Veron määrä on makeisilla 75 senttiä kilogrammaa kohti ja virvoitusjuomilla 7,5 senttiä litralta valmista juomaa. Veroa kannetaan makeisista, makeisten kaltaisista valmisteista, suklaasta, kaakaota sisältävistä tuotteista, jäätelöstä, mehujäästä ja alkoholittomista tai vain vähän alkoholia sisältävistä juomista.

Eduskunta on hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyvän esityksen makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmisteveron korottamisesta. Veromuutoksen seurauksena makeisten, jäätelön ja virvoitusjuomien valmisteveron tuoton arvioidaan kasvavan 50 milj. euroa vuositasolla.

Verotukena momentin kertymää pienentää eräiden kliinisten ravintovalmisteiden, äidinmaidonkorvikkeiden ja vieroitusvalmisteiden, lastenruokien ja laihdutusvalmisteiden vapautus verosta. Verotuen määrän arvioidaan olevan verotuottojen kannalta vähäinen.

07. Energiaverot

Momentille arvioidaan kertyvän 4 356 000 000 euroa.

Selvitysosa:Vero perustuu nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta annettuun lakiin (1472/1994) sekä lakiin sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta (1260/1996).

Energiaverojen tuottoennusteessa hyödynnetään laajasti työ- ja elinkeinoministeriön energiaosastolla laadittavaa energiatasetta. Sen laadinnassa käytetään valtiovarainministeriön ja eri tutkimuslaitosten suhdanne-ennusteita sekä koko kansantalouden tasolla että toimialatasolla.

Lämmityspolttoaineiden ja sähkön veroja korotettiin vuoden 2011 alusta alkaen nettomääräisesti noin 730 milj. eurolla työnantajan kansaneläkemaksun poistamisesta aiheutuneiden verotuottomenetysten kompensoimiseksi. Samanaikaisesti energiaverotuksessa siirryttiin ympäristöohjausta korostavaan energiasisältöön ja hiilidioksidipäästöihin perustuvaan veroon kaikkien energiatuotteiden osalta lukuun ottamatta sähköä ja turvetta, joka aikaisemmin oli ollut verotonta. Turpeen ja maakaasun veroa korotetaan asteittain vuosina 2013 ja 2015. Lisäksi polttoaineverotuksen rakennemuutoksen yhteydessä säädettiin dieselöljyn vero korotettavaksi noin 8 sentillä litralta vuoden 2012 alusta lukien.

Eduskunta on hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyvän esityksen liikenteen polttoaineiden verojen korottamisesta painottaen hiilidioksidiveroa. Lisäksi turpeen verotasoa korotetaan jo päätettyjen korotusten lisäksi vuonna 2013. Veronkorotuksen seurauksena energiaverojen tuoton arvioidaan kasvavan 145 milj. euroa. Nykyiset ja ehdotetut verotasot ovat seuraavat:

¹⁾ Sisältää niitä korvaavat biopolttoaineet.

Energiaveromomentille kohdistuu 12 verotukea, joiden kokonaismääräksi arvioidaan n. 1,9 mrd. euroa vuonna 2012. Alla olevassa taulukossa esitettyjen merkittävimpien energiaverotukien lisäksi muita momentille kohdistuvia verotukia ovat liikenteessä käytetyn sähkön ja maakaasun normia alemmat verokannat sekä puupohjaisten polttoaineiden, nestekaasun, biokaasun ja raideliikenteen sähkön verottomuudet. Verotukien laskennassa normitasoja on muutettu vuoden 2011 energiaverotuksen rakennemuutoksen yhteydessä, joten verotuet vuonna 2010 eivät ole vertailukelpoisia vuosien 2011 ja 2012 suhteen.

¹⁾ Tämän verotuen osalta on otettava huomioon verosanktioksi luettava henkilö- ja pakettiautojen ajoneuvoveron käyttövoimavero, joka on n. 240 milj. euroa vuonna 2012.

Lisäksi energiaverotuiksi luetaan kasvihuoneviljelijöiden tuki sekä maa- ja puutarhatalouden energiaverotuki, joiden yhteismäärä on noin 50 milj. euroa, ja energiaintensiivisten yritysten veronpalautus, jonka suuruus on noin 120 milj. euroa vuonna 2012. Edellä mainitut verotuet kuuluvat menomomentille 28.91.41 (energiaverotuki) eivätkä siten vähennä energiaverojen tulomomentin kertymää.

08. Eräiden juomapakkausten valmistevero

Momentille arvioidaan kertyvän 13 000 000 euroa.

Selvitysosa:Vero perustuu lakiin eräiden juomapakkausten valmisteverosta (1037/2004). Alkoholijuomien, virvoitusjuomien, vesien ja eräiden muiden sellaisenaan juotavien juomien eri materiaalista valmistetut juomapakkaukset, lukuun ottamatta nestepakkauskartongista valmistettuja pakkauksia, ovat veronalaisia. Verosta vapaita puolestaan ovat juomapakkaukset, jotka ovat uudelleenkäytettäviä ja kuuluvat panttiin perustuvaan palautusjärjestelmään. Kertakäyttöisten, hyväksyttyyn palautusjärjestelmään kuulumattomien juomapakkausten vero on 51 senttiä litralta. Veronalaisten pakkausten määrän oletetaan säilyvän vuonna 2012 lähes vuoden 2011 tasolla.